奶 茶 店 风 险 分 析 - 奶茶店风险分析

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创业/商业计划书公司名称：所属院校：安徽科技学院指导老师：成员：【主联系人】【职务】【电话号码】【传真号码】【电子邮件】【地址】【邮政编码】32/33 日期保密须知本《创业/商业计划书》内容属商业机密，所有权属于本公司，其所涉及的内容和资料只限于贵公司投资我公司使用。请贵公司收到本《创业/商业计划书》后，在7个工作日内予以回复，确认立项与否。贵公司如接收本《创业/商业计划书》，即为承诺同意遵守以下条款：1.若贵公司不希望涉足本《创业/商业计划书》所述项目，请按上述地址尽快将本《创业/商业计划书》完整退回；2.未经本公司许可，贵公司不得将本《创业/商业计划书》的内容全部或部分地透露给他人；3.贵公司应该将本《创业/商业计划书》作为机密资料保存。【其他事项说明】本《创业/商业计划书》所涉及的内容均可具体协商。本《创业/商业计划书》系学员完成模拟公司创业实训的学习成果。仅涉及第一年的经营分析与预测，不作为实际商业融资依据。完成本《创业/商业计划书》后请提交给实训老师32/33 目录1.0执行摘要41.1公司概况41.2注册资金51.3商业模式（盈利模式）52.0市场分析62.1市场定位与目标客户62.2市场预测（市场占有率）62.3竞争分析62.4项目SWOT分析63.0营销策略73.1产品特征73.2产品定价73.2销售渠道83.3宣传推广　　　　84.0人员与组织结构94.1组织结构94.2管理团队94.3部门/岗位职责95.0财务分析报告105.1固定资产：生产经营所需设备、工具和办公家具105.2原材料/商品采购105.3销售与管理费用预测115.4启动资金需求115.5启动资金来源126.0月利润预测127.0风险分析与对策138.0企业的愿景139.0附录149.1附表１：经营第一年利润表159.2附表2：第一年度的现金流量表169.3《创业/商业计划书》评估表032/33 1.0执行摘要1.1公司概况公司名称公司类型注册地址主要经营范围产品/服务概况市场机会1.2注册资金32/33 1.3商业模式（盈利模式）1.4投资收益评价总投资额（元）投资收益率（第一年）%预期净利润（税后利润）第一年第二年第三年年增长率%年增长率%备注投资收益率＝净利润÷总投资额×100%预期净利润－第一年：见经营第一年利润表；　此表中“总投资额”项的金额等于资金需求合计32/33 2.0市场分析2.1市场定位与目标客户市场定位目标客户2.2市场预测（市场占有率）2.3竞争分析2.4项目SWOT分析S:潜在优势W:潜在劣势O:潜在机会T:潜在威胁32/33 llll3.0营销策略3.1产品特征32/33 3.2产品定价产品或服务单位单位成本同类产品市场零售单价产品单价*32/33 注1：产品单价一栏，如果一年当中产品售价有变化或者多种产品属于同类产品，可按照产品均价计算；3.2销售渠道单位：元1.经营地址面积费用或成本（元/月）选择该地址的主要原因2.销售渠道选择该销售方式的原因与主要批发/零售商合作方式　　32/33 3.3宣传推广推广方式主要内容广告媒体会展推广公关活动网络推广促销活动数据库营销32/33 4.0人员与组织结构4.1组织结构人员与组织架构图4.2管理团队姓名年龄职务最高学历及专业主要工作经历优势专长请说明与经营项目相关的经验与专长4.3部门/岗位职责部门/岗位负责人职责1.32/33 5.0财务分析报告5.1固定资产：生产经营所需设备、工具和办公家具单位：元项目原值月折旧率（％）月折旧金额备注生产工具和设备办公家具电子设备交通工具店铺／厂房合计备注折旧率标准参看根据2009-06-23颁布的《企业所得税法实施条例》；月折旧率=1/折旧年数/12；5.2月原材料/商品采购成本单位：元名称数量单价价格32/33 合计5.3月销售与管理费用预测类别科目金额销售费用宣传推广费用管理费用场地租金员工薪酬办公用品及耗材水、电、交通差旅费其他财务费用利息5.4启动资金需求5.5类别/项目金额（元）备注（对主要费用及其他重要事项固定资产购置合计工商注册、税务登记费32/33 开办费市场调查费、差旅费、咨询费各种许可证审批费用支付连锁加盟费用其他费用合计流动资金原材料/商品采购场地租金员工薪酬办公用品及耗材水、电、交通差旅费其他费用合计启动资金总计5.3启动资金来源5.4单位：万元筹资渠道资金提供方金额占投资总额比例自有资金私人拆借银行贷款政府小额贷款总计32/33 6.0月利润预测单位：元项目本期金额一、主营业务收入减：主营业务成本生产/采购成本营业税金及附加(按5.5%计算)变动销售费用销售提成边际贡献率(%)=（主营业务收入-主营业务成本-营业税金-销售提成）/主营业务收入固定销售费用宣传推广费管理费用场地租金　员工薪酬　办公用品及耗材　水、电、交通差旅费　固定资产折旧其他管理费用财务费用利息支出二、营业利润减：所得税费用（按25％计算）三、净利润备注：员工薪酬包括企业主薪酬和职工薪酬，本计划书所提到的员工薪酬都符合该条件；32/33 7.0风险分析与对策8.0创业风险分析对策行业风险1.与奶茶同行业的竞争2.与超市间的竞争3.与小卖部和食堂处的竞争1、根据实际调查和对奶茶店的诊断分析发现安徽科技学院的其他奶茶店仅仅采用价格和品种来细分市场，而面对安科这块市场，不同的消费者的喜好、个性、购买动机、价值观念等都不同，所以不能仅仅局限于用价格和品种来细分市场，还应以多种因素来细分市场，比如以消费者的性别细分、消费者喜爱的口味细分、饮品的品种来细分。2、目标市场的策略有三种，即无差异市场营销策略、差异性市场营销策略和集中性市场营销策略。无差异营销的理论比较合适需求广泛、市场同质性高且能大量生产、大量销售的产品，但是根据奶茶店规模小、产品不能大量生产和销售等实际情况，无差异战略并不适合这些店。而这些店适宜采用差异市场营销策略或集中性营销策略或者两种策略结合使用。通常一个企业要在市场上站稳脚跟都不采用一种战略，而是几种战略结合使用，这样能取得意想不到的结果。所以我们32/33 奶茶店应这两种战略结合使用，在选择的集中的市场上采用差异性营销战略。   3、服务差别化战略即奶茶店的营销人员应该向消费者提供有别于其竞争者的优质服务，这就要求对营销人员进行严格的培训。 4、人员差别化战略即奶茶店的经销商应该聘用和培训比其竞争者更优秀的的营销人员，以获取差别优势。5、形象差异化战略即奶茶店应该把自己的店面装饰得独特，有别于其竞争者，并将良好且独特的形象信息传递给消费者。6、重新定位，不仅要把市场定位在学生市场，也不能忽略在校的教职工及其家属，还有在校的其他商贩；注重女性市场的同时，男性市场也不容忽视。这样奶茶店的市场也会更大。7、对定位的全过程进行管理，随着营销状况改变而变换，从而更好地适应市场发展。政策风险1,、贷款程序复杂2、贷款款项数目少32/33 近年来，为支持大学生创业，国家和各级政府出台了许多优惠政策，涉及融资、开业、税收、创业培训、创业指导等诸多方面。对打算创业的大学生来说，了解这些政策，才能走好创业的第一步。　　　　1、大学毕业生在毕业后两年内自主创业，到创业实体所在地的工商部门办理营业执照，注册资金(本)在50万元以下的，允许分期到位，首期到位资金不低于注册资本的10％(出资额不低于3万元)，1年内实缴注册资本追加到50％以上，余款可在3年内分期到位。2、大学毕业生新办咨询业、信息业、技术服务业的企业或经营单位，经税务部门批准，免征企业所得税两年；新办从事交通运输、邮电通讯的企业或经营单位，经税务部门批准，第一年免征企业所得税，第二年减半征收企业所得税；新办从事公用事业、商业、物资业、对外贸易业、旅游业、物流业、仓储业、居民服务业、饮食业、教育文化事业、卫生事业的企业或经营单位，经税务部门批准，免征企业所得税一年。3、32/33 各国有商业银行、股份制银行、城市商业银行和有条件的城市信用社要为自主创业的毕业生提供小额贷款，并简化程序，提供开户和结算便利，贷款额度在2万元左右。贷款期限最长为两年，到期确定需延长的，可申请延期一次。贷款利息按照中国人民银行公布的贷款利率确定，担保最高限额为担保基金的5倍，期限与贷款期限相同。　　　　4、政府人事行政部门所属的人才中介服务机构，免费为自主创业毕业生保管人事档案(包括代办社保、职称、档案工资等有关手续)2年；提供免费查询人才、劳动力供求信息，免费发布招聘广告等服务；适当减免参加人才集市或人才劳务交流活动收费；优惠为创办企业的员工提供一次培训、测评服务。　　　　以上优惠政策是国家针对所有自主创业的大学生所制定的，各地政府为了扶持当地大学生创业，也出台了相关的政策法规，而且更加细化，更贴近实际。市场风险1.消费分析隋卓生活节奏的加快，方便，简单，快捷的食品受到越来越多消费者的追捧。奶茶遍布各地，消费者在任何地方都能买得到。同时奶茶较其他食品（泡面等）更为方便，1.加大宣传力度，使每个消费者对我们自己的奶茶店留下深刻的印象2.在消费者购买爱茶时，可以发放宣传册，方便下次购买3.32/33 即买即饮，不管是在办公室，还是去办公室的路上，消费者都可以随时食用，节省消费者的时间。由于工作和学习的压力，一些消费者没有时间选择或者购买自己的早餐或是午餐，奶茶送货上门，为消费者带去了诸多方便。另一方面，随着经济的发展，人们对生活的质量越来越高，美味、营养、天然、健康，成为消费者对奶茶的新要求；而在消费方式上，大多数消费者以少量、零星、随机购买为主，习惯与即买即饮的消费者占大部分，经常购买和批量购买的比例较小。此外，休闲消费成为消费者购买奶茶的一个新特点。在购买频率上，重度消费者的比例较小，仅有一小部分消费者每天饮用一次或更多；而轻度消费者的比例较大，很多的消费者每每周饮用1次或更少。也就是说目前奶茶的固定消费人群较少，市场还有待于进一步培养。2竞争对手根据对其他品牌的调查我们得知，品牌奶茶加盟店是消费者信得过的品牌，在市场上形成了固定的消费群。悠悠奶茶讲究健康，非常注重奶茶的品质、口感，在选料和制作工艺上严格要求自己，确保产品”原汁原味“，并在口味上不断推陈出新，满足顾客的消费新鲜感。在节假日期间推出一系列活动（如发放优惠券、打折等），提高我们奶茶店的知名度。32/33 近两年奶茶在我国大江南北遍地开花，不论城市大小，消费水平高低，也不论男女老少，奶茶成为日常街头的一个时常显现的亮点，走在繁华的闹市街头，很容易找到手里拿着一杯奶茶正细心品享的男女青年的身影。口感新鲜、味美，奶茶都是现做现卖，由多种可口的原料配成，纯正的奶茶味道非常吸引人，靠大工业生产出来的奶茶是完全不可能与之媲美的。随着市场竞争越来越激烈，消费者对产品质量的要求越来越高，原材料一涨再涨，加上一些商家为了保证利润，不段降低原料品质，导致目前奶茶市场一片混乱。奶茶已经成为了近一段时间来垃圾食品的代名词，通过我们对消费者的调查了解，真正的原因还是在于奶茶口味的问题。口味不断推陈出新，变化多，形成众多系列，消费者选择广。仅仅奶茶就有茉香奶茶、咖啡红茶奶茶、麦香红茶奶茶等等，添加物就有珍珠、椰果、水晶等，而雪泡、沙冰、刨冰等只有现做现卖口味才好。技术风险1.原料风险就像“万事俱备，只欠东风”里的东风，没有合适或合理的原料，一个点根本无法满足消费需要，从而难以经营。2.饮品调为技术加盟公司为了不让你脱离总部而独立经营，往往不会让你掌握核心技术。1.复配复配成本不但会降低，也会降低产品成本（原料厂商会让你用很多看起来需要用但增加很多成本的实际上可用可不用的原料）2多参加技术培训和技术交流会，创新新产品资金风险1.存货风险。1.从奶茶店价值最大化角度权衡风险与收益、规划营运资金有序管理。　　奶茶店是围绕一定的经营目标来展开投融资的，其营运资金风险管理应围绕企业经营战略、投融资32/33 　　产成品及用以对外销售的半成品积压，占用资金不能及时变现；因原材料采购缺少有序安排、材料库存阶段坏损、生产产品所需零部件之间的数量比率不准确、生产过程中的半成品缺少管理等原因而造成损失浪费资金沉淀，增加管理成本。　　2.应收账款风险。　　大量赊销，为客户垫付相当数量的债权性资金，货款不能及时回收或超过预期还不能确认回收金额，形成坏账风险。同时产生债权资金的机会成本、增加奶茶店应收账款管理费用。　　3.现金风险。　　奶茶店持有现金不能应付日常经营活动开支、致使企业经营受阻蒙受损失，或是不能及时抓住获利机会，另为筹集资金付出额外开支。　　4.流动性风险。　　一方面流动资产内部应收账款与存货所占比率过大，货币资金及短期投资比率过小，奶茶店日常支付能力弱、偿债能力低；另一方面，长期资产占企业总资产比重过大，奶茶店资金整体周转速度缓慢，营运资金的运转吃紧。战略进行长远规划和阶段安排，对其中的风险与收益权衡应置于奶茶店价值最大化目标下考虑，从奶茶店不同变化发展阶段的经营特点与财务收支特征来思忖经营资产的投资融资策略，充分考虑奶茶店融资能力与债务偿还能力，努力维持与之相匹配的流动资产持有量，保持一定的财务弹性，使奶茶店在承担既定的财务风险情况下成本最小、收益最大或是预计收益水平有限情况下，将营运资金风险控制在较低水平。　　2.协调管理职能，强化经营中的现金流管理。　　经营活动中的资金运动变化复杂频繁，奶茶店要积极疏导财务调控障碍、提高财务执行力，实现奶茶店内部财务与非财务部门职能的有机衔接、协调管理。同时奶茶店各生产经营部门在履行其供应生产销售等经营责任的同时，也应承担其相应的资金周转、资产安全等责任。奶茶店从组织管理特点和经营活动程序，实施周期性的、滚动式的现金流量管理，提高营运资金的财务效率、有效约束与规避营运资金不必要的低效运作与浪费。32/33 　　3.细化供应、销售两个与外界相连的经营端点的动态管理，强化存货、应收账款的科学管理和前瞻性管理。　　计划存货取得方式、一般储备量与保险储备量、预测存货资金占用，在分级归口的控制体制下，严格各种原材料、各生产程序的半成品之间的匹配性管理、减少库存资金占用、防止存货资金沉淀。考虑奶茶店外部市场行情、同业竞争、主要客户信息动态，将奶茶店销售经营与财务资金结算、商业信用管理等紧密衔接，采用合适的销售方式和货款结算方式，实施有的放矢的应收账款管理。　　4.监控经营活动中的资金运动、适时调整优化财务结构。　　奶茶店32/33 经营资产包括流动资产和固定资产，营运资金的日常管理应关注其经营资产的品质、占用资金的流动性和流动效率，消除流动资产不流动、固定资产无故闲置现象，适时调整与优化财务结构，这是营运资金风险管理的日常工作之一，是现代企业主动性的财务管理、规避财务风险的管理重点之一。具体内容包括：流动资产内部现金、应收账款、存货之间的结构趋向合理化调整与优化；流动负债内部短期借款、应付账款及其他短期债务之间趋向合理化调整与优化；流动资产与流动负债之间的比率、企业长期资产与流动资产、短期负债与长期负债、短期负债与长期负债权益资金等之间比率关系趋向合理化调整与优化。　　5.实施营运资金风险预警管理。　　在资金风险管理中设计财务指标体系，进行财务风险预警，全面评价整体经营的抗风险能力，主要包括：①反映经营现金流信息指标，如现金流与收入关系的指标、现金流内部结构比率的指标、现金流量与债务关系比率指标、现金流与利润关系的比率指标、现金流增长状况的指标等；②反映奶茶店主营业务、附营业务的经营损益变动趋势指标，如销售增长率、成本费用增长率、营业净利增长率等；③反映奶茶店32/33 营运能力的指标，如应收账款周转率、周转期、存货周转率、周转期等；④反映奶茶店偿债能力的指标，如流动比、速动比、资产负债率等；⑤反映奶茶店融资再融资能力的资料信息，如奶茶店资本结构、资产分布、资产质量与安全等管理风险1.经营风险①市场需求的变化。②售价的变化③投入成本的变化④投入成本变化时，企业调整产品价格的能力⑤固定成本的比重。2财务风险企业可以从多种渠道筹集所需要的资金，而财务风险却来自筹集资金。如果在企业资金全部自有而不存在借入资金的情况下，企业只有经营风险而无财务风险，当企业全部资金中包含借入资金是企业处经营风险外，还有财务风险的存在，因为企业的投资利润率与借入资金利息也都是不确定的。当投资利润率高于借入资金利润率是，企业使用一部分借入资金可以提高自有资金利润率。可是，当企业投资利润率低于借入资金利息率时，如果使用借入资金反而会使自有资金利润降低，甚至发生亏损。这就给企业负债经营带来了风险。2.投资风险1.运用现代管理知识，掌握现代科学技术手段、广泛采用市场预测、决策技术和运用运筹学、概率论等现代科学知识，提高财务管理工作的质量和效率，减少风险分析成本、优化资源配置。对国外先进的风险管理经验药大胆吸收、借鉴，并力争有所创新，有所突破，尽快实现企业财务活动由传统管理向现代管理的转变。2.32/33 企业投资风险价值是反映投资者冒着风险进行某项投资所取得的报酬，任何一个实施结果不确定的投资方案，都有一定的风险，投资风险越大，为补偿额外风险所要求获得的投资报酬也越高。投资风险的大小即风险程度，可用绝对值即投资效益标准离差表示，也可以用相对值即投资收益标准离差率表示，通常可采用概率方式计算。加大企业财务管理人员培训投入。尤其是提高他们在企业财务管理中进行风险分析的能力，建立和完善培养、培训体系，采用多种形式更新财务管理人员的专业知识，优化人才结构，营造良好的科研创新环境，提高必需的技术设备和条件，吸纳、稳定财务管理专业人才，使其以较高素质和能力，适应复杂多变的现代财务管理的需求。1.推进财务管理信息网络系统额建设进程。现代社会，以网络为中心的信息系统已成为企业财务管理的重要工具和手段，在概率的模拟、风险度量、繁杂的数据收集、计算、处理中发挥着无法替代的作用。信息网络系统可以为风险管理提供准确、快捷、丰富的经济信息，使管理的效率、质量成几何级数增加。环境风险1现状分析现在抓住时机，通过一定的品牌优势、市场营销网络、媒体和渠道资源等优势，仍然可以称霸奶茶市场，只是在这群雄逐鹿的关键时期，企业一定要上产品线建设和品牌建设的课，否则拼下来的市场还要拱手让人。 ①要强化品牌战略。32/33  固态冲泡奶茶是近年兴起的一个新的休闲食品品类，最早是来自台湾风味的奶茶店现泡的奶茶。香飘飘最早在国内推出杯装冲泡奶茶，让这一产品真正成为了走上货架的商品。随后广东的果冻大王喜之郎、浙江的瓜子大王大好大和河北的果乳大王小洋人跟进，相继推出优乐美奶茶、香约奶茶和妙恋奶茶。随后众厂家把产品进行升级，用木薯为主料做的珍珠取代椰果果粒推出珍珠奶茶，形成珍珠奶茶和椰果奶茶两大系列。09年福建蜡笔小新推出了差异化的谷物奶茶系列。然而从超市的货架陈列和消费层次来看，奶茶这一品类还处在一个成长期，这一品类还是一个窄众的品类，品类尚未充分裂变，市场的竞争仅仅表现在渠道、价格等较为初级的竞争状态。目前奶茶还没法成为和方便面、薯片、饼干等休闲食品并列成为大的休闲食品品类。2、政治法律环境可以说国家处在一个政治稳定，法律基本健全的环境下，国家对茶饮料的相关法规政策也都比较合理健康，优乐美奶茶也一直在始终贯彻，所以没有不良的政治法律因素影响着优乐美奶茶的市场以及销售和广告投放。3、 经济环境现如今,经济慢慢增长,年青人敢用钱,肯用钱,注意感情,安享型消费。09年全年实现社会消费品零售总额864.61亿元，增长23.4%。分地域看，城市实现消费品零售额759.22亿元，增长23.5%；县及县以下实现消费品零售额105.39亿元，增长22.7%。分行业看，批发和零售业零售额707.45亿元，增长27.2%；住宿和餐饮业零售额137.31亿元，增长12.5%；其他行业零售额19.85亿元，下降12.0%。城镇居民消费价格总指数比上年上涨0.8%，其中：食品类价格上涨1.4%，医疗保健和个人用品上涨1.1%。商品零售价格总指数与上年持平，其中食品类上涨0.5%。品牌战略在现代市场营销竞争中是检验最终成败的关键。喜之郎依然要强化与优乐美的品牌结合点，让喜之郎的品牌力能够顺利地被优乐美借力发力。进一步丰富优乐美的品牌内涵，提升品牌价值，结合产品线的打造，将产品与品牌力充分融合。  ②加强产品研发力度，丰富产品线。深入进行市场研究，掌握奶茶市场发展的规律和市场上常规的数据表现，为企业的研发部门提供充分的市场研发依据。在此基础上，形成市场与研发相结合的产品线研发机制，丰富优乐美奶茶的产品线，为进行市场营销的差异化战略和市场细分战略打下良好的基础。另外，在研发上面，要加强高端产品的研发力度，力争形成一两种具有高端形象的奶茶产品，与立顿奶茶展开高端市场攻坚战。在产品形式方面，开发出具有不同规格和包装形式的奶茶产品，以保证充分实现差异化和细分化战略。 ③做好细分市场，从细分市场上抢占竞品市场份额。进行科学的细分市场划分，寻找明确的目标市场，进行清晰的市场定位，再配合以有针对性的广告诉求和营销活动，完全可以从竞争对手手里抢占许多市场份额。以奶茶为例，能否研发符合青少年消费者饮用的奶茶产品、能否研发出适合中老年消费者饮用的奶茶产品，然后进行有针对性的广告诉求和营销推广，或许都不会是一个小市场。32/33 2010年一季度全市居民消费价格总水平比去年同期上涨3.9%，涨幅呈逐月上升之势。其中：食品类消费价格指数比去年同期上涨7.3%，粮食上涨9.7%、蛋上涨10.2%、鲜菜上涨29.5%、肉禽及其制品下跌3.8%。2010年一季度全市城镇居民人均可支配收入5122.31元，比去年同期增长19.0%，扣除物价，实际增长14.5%。人均消费支出3711.13元，比去年同期增长25.6%，扣除物价，实际增长20.9%。4、文化环境优乐美——捧在手心里的爱，适合各个地区，各种文化，因为爱是永恒的主题，永不过时。所以要继续主打爱的品牌延伸，用“爱”来吸引并留住消费者。爱TA——就送TA优乐美。消费者洞察:情无价,喜之郎灵巧高明地将公共消费品的品牌形象与人性化的情感特性移植到消费者的大脑认知傍边,在有效扩展其市场空间的同时,为产品带来更高的存眷度,品牌流传会聚于消费者的生理认知而不是产品本身,要患上"嚒嚒茶优乐美"称为"感情呵护的代言符号",在可替代产品范畴树立了不成替代的品牌概念。5、技术环境优乐美是喜之郎公司推出的一款嚒嚒茶产品,优乐美嚒嚒茶有原味、香芋、咖啡、麦香、chocolate、草莓六种口胃,接纳纯正锡兰红茶粉以及香浓牛乳精制成嚒嚒茶粉包,再配搭晶亮剔透的果冻状椰果粒,热水一冲就可享用注：只需要填写本企业涉及到的风险。8.0企业的愿景32/33 32/33 9.0附录32/33 9.1附表１：经营第一年利润表单位:元项目1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合计一、主营业务收入加：其他收入减：主营业务成本生产/采购成本营业税金及附加(按5.5%计算)变动销售费用销售提成固定销售费用宣传推广费管理费用场地租金　员工薪酬　办公用品及耗材　水、电、交通差旅费　固定资产折旧其他费用财务费用利息支出二、营业利润减：所得税费用（按25％计算）三、净利润9.2附表2：第一年度的现金流量表单位：元32/33 　1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月总计月初现金　--现金流入现金销售收入应收款收入股东投入现金借贷收入其它现金收入现金流入小计现金流出生产/采购销售提成销售推广税金场地租金员工薪酬办公用品及耗材水、电、交通差旅费固定资产借贷还款支出其它支出现金流出小计净现金流量--月底现金余额--备注净现金流量是指一定时期内，现金及现金等价物的流入（收入）减去流出（支出）的余额（净收入或净支出），反映了企业本期内净增加或净减少的现金。32/33 9.3《创业/商业计划书》评估表模拟公司名称实训讲师评估初评成绩：□5□4□3□2□1评估意见：实训讲师签字日期__________创业商业计划书|日期38