深圳市鼓励高新技术产业发展的主要优惠政策

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1、深圳市鼓励高新技术产业发展的主要优惠政策     第一部分税收优惠及财政资助    ——营业税    自1999年10月1日起，对单位和个人（包括外商投资企业、外商投资设立的研究开发中心、外国企业和外籍个人）从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入，免征营业税。    ——增值税    2000年6月24日至2010年底以前，对增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%的法定税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。增值税一般纳税

2、人将进口的软件进行转换等本地化改造后对外销售，其销售的软件可按照自行开发生产的软件产品的有关规定享受即征即退的税收优惠政策。企业自营出口或委托、销售给出口企业出口的软件产品，不适用增值税即征即退办法。    增值税一般纳税人随同计算机网络、计算机硬件和机器设备等一并销售其自行开发生产的嵌入式软件，如果能够按规定分别核算嵌入式软件与计算机硬件、机器设备等的销售额，可以享受软件产品增值税优惠政策。凡不能分别核算销售额的，不予退税。    经认定的国家级高新技术企业自认定当年起，可以上一年增值税为基数，

3、形成的新增增值税深圳地方财力部分50%，3年内由市财政予以研发资助。    企业自行开发并达到国内先进水平、具有重大推广应用价值的重点纯软件产品，年销售额达到1000万元以上的，对该产品新增增值税形成地方财力部分，3年内市财政予以研发资助。    经认定的拥有发明专利或者核心知识产权的重点自主创新产品，自认定之日起2年内，该产品新增利润形成地方财力部分，新增增值税形成地方财力部分50%，由市财政予以研发资助。    ——企业所得税    （一）我国境内新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，第一年

4、和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。重点软件企业在享受国家所得税“二免三减半”中的“三减半”政策优惠期间及所得税优惠期满后5年内，缴纳企业所得税形成深圳地方财力部分50%，由市财政予以研发资助。    （二）投资额超过80亿元人民币或集成电路线宽小于0.25um的集成电路生产企业，可以减按15％的税率缴纳企业所得税，其中，经营期在15年以上的，从开始获利的年度起，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年减半征收企业所得税。    （三）对生产线宽小于0.8微米（含）集成电

5、路产品的生产企业，经认定后，自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。已经享受自获利年度起企业所得税“两免三减半”政策的企业，不再重复执行本条规定。    （四）在深圳经济特区2008年1月1日（含）之后完成登记注册的国家需要重点扶持的高新技术企业（以下简称新设高新技术企业），在经济特区内取得的所得，自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，是指拥有

6、核心自主知识产权，同时符合新税法的有关规定，并按照《高新技术企业认定管理办法》认定的高新技术企业。    2008年1月1日以后注册成立经认定的国家级高新技术企业，在享受国家“二免三减半”所得税优惠政策后2年内，按其缴纳企业所得税形成深圳地方财力部分50%予以研发资助；2008年1月1日以后注册成立经认定的国家级高新技术企业，未能享受国家“二免三减半”所得税优惠政策的，自认定当年和第二年2年内，按其缴纳企业所得税形成深圳地方财力部分50%予以研发资助；2008年1月1日前注册成立的高新技术企业享受

7、“二免六减半”政策的，2008年、2009年按其缴纳企业所得税形成深圳地方财力部分50%予以研发资助。    经认定的市级高新技术企业，自认定当年和第二年2年内，按其缴纳企业所得税形成深圳地方财力部分50%予以研发资助。深圳市地方财力研发资助的不重复享受。     （五）国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受免税优惠的，减按10％的税率征收企业所得税。    （六）国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。    （七）非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设

8、立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，其适用税率为20%。目前，《中华人民共和国企业所得税法实施条例》规定减按10%的税率征收，如果税收协定规定有减免的，按照协定规定减免。    （八）软件生产企业实行增值税即征即退政策所退还的税款，由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产，不作为企业所得税应税收入，不予征收企业所得税。    （九）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税（指居民企业直接投资于其