企业所得税优惠政策汇总表

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1、附件1：企业所得税优惠政策汇总表（税法规定类）序号优惠项目税法条款及发文字号优惠方式备案时间报备资料1国债利息收入企业所得税法第二十六条第一款免税收入事后1.企业所得税减免税优惠备案表2.银行注明“国债利息”的利息清单或国债净价交易交割单2符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益企业所得税法第二十六条第二款免税收入事后1.企业所得税减免税优惠备案表2.被投资方利润分配决议3符合条件的非营利组织收入企业所得税法第二十六条第四款免税收入事前1.企业所得税减免税优惠备案表2.非盈利组织的资格证明4从事农、林、牧、渔业项目所得企业所得税法第二十七条第一款国税函〔2008〕85

2、0号免征、减征企业所得税事前1．企业所得税减免税优惠备案表2．农、林、牧、渔业项目或农产品初加工的核算情况说明5从事符合条件的环境保护、节能节水项目所得企业所得税法第二十七条第三款自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，“三免三减半”该项目取得第一笔生产经营收入后15日内1．企业所得税税收优惠备案表2．有关部门批准该项目文件复印件3．该项目完工验收报告复印件4．该项目投资额验资报告复印件5．税务机关要求提供的其他资料6符合条件的技术转让所得企业所得税法第二十七条第四款国税函〔2009〕212号一个纳税年度内，不超过500万元的部分免征；超过500万元的部分，减半征收事后1．

3、企业所得税税收优惠备案表2．技术转让合同（副本）3．省级以上科技部门出具的技术合同登记证明材料（省级以上商务部门出具的技术出口合同登记证书或技术出口许可证）（4．技术出口合同数据表）4．技术转让所得归集、分摊、计算的相关材料5．实际缴纳相关税费的证明材料6．主管税务机关要求提供的其他资料7国家需要重点扶持的高新技术企业企业所得税法第二十八条第二款国税函〔2009〕203号减按15%的税率第一年事前1．企业所得税税收优惠备案表2．高新技术企业认定证书复印件以后年度事后1．产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围的说明2．企业年度研究开发费用结构明细表3．企业当年高

4、新技术产品（服务）收入占企业总收入的比例说明4．企业具有大学专科以上学历的技术人员占企业当年职工总数的比例说明、研发人员占企业当年职工总数的比例说明8开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用支出企业所得税法第三十条第一款国税发[2008]116号事后1．企业所得税税收优惠备案表2．自主、委托、合作研究开发项目计划书和研究开发费预算。3．自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和专业人员名单。4．自主、委托、合作研究开发项目当年研究开发费用发生情况归集表。未形成无形资产的，在据实扣除的基础上按研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按无形资产成本的150%摊销

5、5．企业总经理办公会或董事会关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件。6．委托、合作研究开发项目的合同或协议。7．研究开发项目的效用情况说明、研究成果报告等资料。9安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资企业所得税法第三十条第二款财税[2009]70号安置残疾人院所支付的工资100%加计扣除事后1．企业所得税税收优惠备案表2．与每位残疾人签订的一年以上（含一年）劳动合同或服务协议、已缴纳相关社会保险的资料、定期通过银行实际支付的工资证明。3．已安置残疾人员名单及其《中华人民共和国残疾人证》或《中华人民共和国残疾军人证（1-8级）》复印件。10固定资产加速折旧企

6、业所得税法第三十二条国税发[2009]81号由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法取得该固定资产后一个月内1．企业所得税税收优惠备案表2．固定资产的功能、预计使用年限短于《实施条例》规定计算折旧的理由、证明资料及有关情况的说明3．被替代的旧固定资产的功能、使用及处置等情况的说明4．固定资产加速折旧拟采用的方法和折旧额的说明5．主管税务机关要求报送的其他资料11企业综合利用资源企业所得税法第三十三条国税函[2009]185号生产符合国家产业政策规定的产品取得的收入，减按90%计入收入总额事后1．企业所得税税收优惠备案表2．《资源综合利用认定证书

7、》复印件资源综合利用情况及核算情况说明表12企业购置环境保护、节能节水、安全生产等专用设备企业所得税法第三十四条财税[2008]48号购置并实际使用列入相关目录的专用设备，可按专用设备投资额的10%抵免当年企业所得税应纳税额事后1．企业所得税税收优惠备案表2．购置的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备情况表3．所购之相关设备的支付凭证、发票、合同等资料复印件4．购置设备所需资金来源说明和相关的原始凭证、记账凭证、明细帐等复印件企业所得税优惠政策汇总表（专项优惠政策类）序号优惠项目税法条款及