货币资金管理办法

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1、货币资金管理办法为加强货币资金的管理，保证货币资金的安全，根据财政部颁布的《现金管理条例》及其实施细则的规定以及国家有关财经法规，结合本医院的实际情况，特制定本办法。第一条货币资金包括现金和银行存款。第二条本院各部财务机构、财会人员必须加强现金的管理和监督，现金收付业务应严格按以下程序进行处理：（一）现金收入：1、现金收入的程序：款项入库单上述票据上述票据上述票据单位负责人出纳借款单费用报销单费用报销单稽核、会计借款购买物资费用报销银行出纳治疗单和发票核算联会计、稽核药房处方单收费室医院各科室病历挂号费导医台病人处方单处方单和发票核算联病历处方单和发票治疗单挂号治疗单和发票款项和发票存

2、根发票存根、银行回单和对帐单银行回单和对帐单挂号单据存根第7页共7页注：以上操作程序中，除有专门的稽核人员对各项收入进行稽核统计外，后一步程序中工作人员必须对前一步操作程序进行稽核，以保证资金及时、完整的收回。具体如下：（1）收费室在收到科室传递来的治疗单、药房传递来处方单时，必须进行稽核：主要是核对处方单上各项药品单价以及合计金额是否准确、各项治疗收费项目金额及金额合计是否准确；（2）出纳在收到收费室交来的当天营业款时，必须进行稽核：主要是核对发票总金额合计是否准确、当天营业款与发票总金额是否一致；（3）稽核必须对导医台交来的收取挂号费单据存根、科室交来治疗单、药房交来的处方单、出纳

3、交来的发票存根联进行稽核，主要是：A、核对治疗单及处方单上各项收费是否与实际应收金额一致，B、核对治疗单及处方单上合计金额有无计算错误，C、核对治疗单与处方单的总金额合计与发票总金额是否一致，发票总金额是否与实际收款金额一致。（4）发票作废必须将发票的各联次粘贴在一起。即：发票在作废时，必须将存根联、收据联、核算联粘贴在一起，并注明“作废”。否则，将作为有效票据，并予以收款。2、手工发票换电脑发票的处理：第7页共7页如有病人欲将手工发票换为电脑发票，如是当天的，应将病人手中持有的手工发票收回与收据联、存根联粘贴在一起，并注明“作废”；如是次日后换票的，也应将病人手中持有的手工发票收回，

4、与开出电脑发票存根联、核算联贴在一起，并注明“换票”。3、当天的营业款，原则上出纳必须于当天送存银行。对于因特殊情况当天不能送存银行的，必须经单位负责人同意。否则，将视为违纪，并予以罚款。造成损失的，必须赔偿相应损失。4、收费室只能收费，不得支付现金。（二）现金支出：1、现金的支付范围：（1）支付给本院职工的工资、津贴及奖金；（2）支付给个人的劳务报酬；（3）各种劳保、福利费用以及国家规定对个人的其他现金支出；（4）支付出差人员必须随身携带的差旅费；（5）其他支出。2、现金支出的程序：第7页共7页办公室借款实物库房报销人员购买物资费用报销借款单费用报销单入库单入库单会计资产增加明细表实

5、物入库单和资产增加明细表、费用报销单上述票据上述票据单位负责人上述票据出纳注：（1）以上程序中，所有的付款业务必须有合法、有效的原始单据；（2）所有付款业务填写的报销内容需与其所粘贴的附件一致；（3）所有付款业务必须经报销人本人签字、会计审核，经单位负责人批准后，出纳才能凭签字齐全的报销单据付款；（4）出纳在付款时，必须对报销单据以下项目进行稽核：一是签字是否齐全；二是附件金额是否与报销金额一致；三是票面金额大小写是否相符；第7页共7页（5）因特殊情况不能取得有效的原始单据，在经单位负责人同意后，并将此笔业务的报销单单独填写，才能照上述程序付款；（6）药品、办公用品及材料等物品购进时，

6、必须经验收部门验收，在确定无误后，由库房管理部门出具入库单，并经上述批准付款程序后，出纳才能付款。（7）资产类物品的购进，需经本院办公室资产管理人员验收，并出据资产增加明细单，经上述批准程序后，出纳才能付款。（8）对于单位内部员工及往来单位需借支或预付款项时，必须填写“借款单”（不得填写“费用报销单”），并注明款项用途等，按付款程序经各部门审核同意后，出纳才能据此付款。3、付款时如需支付转帐支票，要求对方单位必须提供真实、合法、有效的原始凭据，否则，不可转帐支付。4、病人退药付款的处理：如有病人需退药付款时，在经单位负责人同意后，由库房验收药品，出具入库单，并按付款程序经各部门审核同意

7、后，出纳才能据此付款；如当时情况紧急，而单位负责人又不在的情况下，出纳可先电话请示单位负责人，在获准时，方可付款，但事后在当天内必须补齐付款手续。第7页共7页（三）现金管理的其它规定：1、不得坐支现金，即不得从本单位的现金收入中直接支出，收取的现金必须及时缴存银行。2、出纳必须做到日清月结，即出纳必须及时登记“现金日记账”，每个工作日结束时，必须将“现金日记账”余额与现金实际库存数进行核对，做到账款相符，如发现账款不符，应及时查明原因进行处理。