2012年财税审计期末试题

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1、2012-2013学年第一学期《财税审计》期末试卷姓名：班级：学号：一、某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产销售各类白酒，2011年3月经营情况如下：（1）从某酒厂购进60吨酒精，取得普通发票，注明价款21.40万元；从农业生产者手中收购粮食600000斤，收购凭证上注明支付金额30万元，支付运输费用2万元、装卸费0.5万元，运输途中损失4000斤（运输途中管理不善造成）；购入生产用煤，取得增值税专用发票，注明价款10万元、增值税1.7万元，支付运输费用4万元，取得合法货运发票；从生产性小规模纳税人购进劳保用品，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款1.5万元。（2）销售瓶装粮食白酒2

2、0000斤，开具增值税专用发票，取得销售额31万元，收取包装物押金3.51万元；销售散装薯类白酒20000斤，开具普通发票，取得销售收入24.57万元；向当地白酒节捐赠特制粮食白酒500斤；用5吨特制粮食白酒与供货方换取原材料，合同规定，该特制粮食白酒按平均售价计价，供货方提供的原材料价款20万元，供货方开具了税款为3.4万元的增值税专用发票，酒厂开具了税款为3.74万元的增值税专用发票。特制粮食白酒最高售价25元/斤，平均售价22元/斤（售价为不含增值税售价）。（3）将试制的新型号干红酒10000斤发给职工作为福利，成本价1.4万元，该产品无同类产品市场价格。（4）受托为甲企业加工酒精

3、4吨，甲企业提供的材料成本9万元，酒厂开具增值税专用发票，取得加工费0.5万元、增值税0.09万元。（5）将当月购买的一台设备对外投资，购进设备尚未取得增值税专用发票，但已支付价款32万元、增值税5.44万元。（6）生产车间领用煤炭600吨，职工食堂及浴室领用外购煤炭10吨，购进时每吨不含税价格400元。（7）经批准进口一台小轿车自用，成交价格为境外离岸价格（FOB）2.6万美元，境外运费及保险费共计0.4万美元。（8）月初库存外购已税酒精3吨，每吨不含增值税单价3600元，月末库存外购已税酒精4吨。因为水灾库存的从农民手中收购的粮食因管理不善发生霉烂，成本5.28万元（其中包括0.93

4、万元的运费）；丢失上月从一般纳税人购进的煤炭，账面成本2万元。有关票据均在当月通过税务机关的认证并抵扣，小轿车关税税率50%、消费税税率9%，汇率l美元=6.8人民币元。粮食白酒和薯类白酒的比例消费税率为20%，其他酒类产品的消费税率为10%，酒精的消费税税率是5%，其他酒类产品的成本利润率为5%，设备的成本利润率为10%）请根据上述资料，按照下列顺序回答问题：（单位为万元，保留小数点后两位）：5（1）计算该酒厂本月应纳增值税额。（不包括进口环节应纳增值税）（2）计算该酒厂本月应纳消费税额。（不包括进口环节应纳消费税）（3）计算该酒厂应代收代缴消费税额。（4）计算该酒厂进口小轿车应纳各种

5、税金。二、某工业企业系增值税一般纳税人。审计人员于2011年8月受托对企业7月份增值税纳税情况进行审核，取得该企业7月份会计资料如下：（1）7月5日16号凭证：购进原材料一批，已验收入库，取得增值税专用发票一张，注明价款100000元，税额17000元，取得运输部门开具的运费普通发票一张，注明运费6000元，装卸费3000元，款项均未支付，企业账务处理为：借：原材料108370应交税费－－应交增值税（进项税额）17630贷：应付账款126000（2）7月7日25号凭证：购进材料并入库，企业账务处理为：借：原材料134150应交税费－－应交增值税（进项税额）26200贷：银行存款16035

6、0后附原始凭证：①增值税专用发票上注明价款129500元，税额25850元；②运费结算单据一张，注明运费4200元，其他杂费800元：③银行解款通知单，注明金额160350元：④材料入库单。（3）7月9日42号凭证：购进材料一批，尚未取得增值税专用发票一张，按照企业自制出库单据上注明价款150000元，税额25500元，货款未付，材料尚未入库。企业账务处理为：借：在途物资150000应交税费－－应交增值税（进项税额）25500贷：应付账款175500（4）7月15日82号凭证：销售产品一批，开出增值税专用发票一张，注明价款200000元，税额34000元，货已发出，款项已收到60％。企业

7、账务处理为：借：银行存款140400应收账款93600贷：主营业务收入200000应交税费－－应交增值税（销项税额）20400其他应付款－－应交增值税136005（5）7月18日95号凭证：2008年6月15日收取的出租包装物押金11700元，到期包装物未收回，企业账务处理：借：其他应付款11700贷：其他业务收入11700（6）7月22日108号凭证：5月12日售出的部分产品，由于质量问题，购货单位退货，销货额为50000元，税额