基会2006第九章账务处理程序ppt培训课件

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1、第九章账务处理程序和会计电算化2021/9/181第八章账务处理程序和会计电算化第一节会计信息处理技术的演变第二节账务处理程序第三节会计电算化2021/9/182第一节会计信息处理技术的演变一、会计信息处理技术的演变二、会计信息处理技术演变的影响2021/9/183一、会计信息处理技术的演变1、手工操作2、机械化操作3、电算化操作2021/9/184二、会计信息处理技术演变对会计的影响不断提高会计分析决策的能力，更好的满足管理的需要，从而大力提升企业的现代化管理水平，提高企业经济效益。2021/9/185第二节账务处理程序一、帐务处理程序概述二、记账凭证帐务处理程序三、科目汇总表帐

2、务处理程序四、汇总记账凭证帐务处理程序五、多栏式日记账帐务处理程序2021/9/186一、账务处理程序概述（一）账务处理程序的定义1、账务处理程序：是以账簿体系为基础，把记账步骤、会计凭证、会计账簿和记账方法相结合的方式。也称会计核算形式或会计核算程序。2021/9/187用图表示帐务处理程序：2021/9/188账簿体系：是指记账凭证、账簿的种类、格式及账簿间的关系。记账步骤和记账方法：原始凭证到记账凭证的填制和传递——账簿登记——报表编制的程序和方法。2021/9/1892、账务处理程序的意义■规范会计核算组织工作■保证会计核算工作质量■提高会计核算工作效率■节约会计核算工作成

3、本■发挥会计核算工作作用2021/9/1810（二）账务处理程序种类：1、记账凭证账务处理程序2、汇总记账凭证账务处理程序3、科目汇总表账务处理程序4、多栏式日记帐账务处理程序2021/9/1811二、记账凭证账务处理程序1、特点：（1）定义：直接根据各种记账凭证逐笔登记总分类账的）一种账务处理程序。（2）记账凭证账务处理程序下凭证、账簿的设置：●凭证：记账凭证采用收款、付款、转账凭证三种格式。●账簿：日记账（现金、银行存款），三栏式总分类账：三栏式明细分类账：三栏式，数量金额式、多栏式2021/9/18122、记账程序（1）根据原始凭证或原始凭证汇总表编制收、付、转凭证，（2）根

4、据收、付款凭证逐笔登记现金、银行存款日记账，（3）根据原始凭证、原始凭证汇总表或记账凭证登记各明细账，（4）根据记账凭证登记总分类账，（5）月末，现金、银行存款日记账的余额与总账相核对，各明细账余额合计数与相应的总账余额核对，（6）月末，根据总账和明细分类账的有关资料编制会计报表。2021/9/1813用图表示记账凭证帐务处理程序：.特点：根据记账凭证直接逐笔登记总账。①②③④⑤⑥会计报表现金日记账⑤转账凭证付款凭证收款凭证原始凭证总账明细账银行存款日记账2021/9/18143、记账凭证账务处理程序的优缺点及适用范围优点：（1）手续简便，操作方便。（2）总账资料除了起到分类的作用

5、，还起到分类序时纪录作用，便于查账。缺点：登记总账工作量大，部分总账与明细账重复。适用范围：适合规模较小、业务量较少的单位。2021/9/1815三、科目汇总表账务处理程序：1、特点定期根据记账凭证汇总编制科目汇总表，再据以登记总分类账。账簿体系：日记账、总账、明细账，记账凭证：收款凭证、付款凭证、转账凭证科目汇总表（记账凭证汇总表）2021/9/18162、记账程序：（1）将一定时期的全部记账凭证按相同科目的借方和贷方归类。（2）定期汇总每一会计科目的借方发生额和贷方发生额，填写在科目汇总表的相关栏内。（借助T形账户）（3）将汇总的发生额计入“科目汇总表”。具体格式：（1）每月汇

6、总一次，编制一张。（2）每月编制一张，按时间分专栏。登记总账的方法：既可分期登记，又可月末一次登记。2021/9/1817用图表示科目汇总表帐务处理程序：特点：根据科目汇总表的汇总数字登记总账。①②③④⑤⑥现金日记账转账凭证付款凭证收款凭证原始凭证明细账科目汇总表⑥总账⑦会计报表银行存款日记账2021/9/18183、科目汇总表优缺点及适用范围优点：简化登记总账的工作量，对发生额起试算平衡的作用，程序简便易行，适用范围广。缺点：科目对应关系不清楚，不便于分析和检查经济业务的来龙去脉。适用范围：规模大、业务多的单位。2021/9/1819四、汇总记账凭证账务处理程序1、特点根据收、付

7、、转凭证定期编制汇总收、付、转凭证，然后直接根据此三种汇总记账凭证直接登记总账，于每月末一次性登记。2、账簿体系：记账凭证：收、付、转记账凭证，汇总收、付、转记账凭证（汇总记账凭证）。账簿：日记账，总账，明细账2021/9/1820用图表示汇总记账凭证帐务处理程序：特点：根据汇总记账凭证的汇总数字登记总账。①②③④⑤⑥现金日记账转账凭证付款凭证收款凭证原始凭证明细账汇总收款凭证汇总转账凭证汇总付款凭证⑥总账⑦会计报表银行存款日记账2021/9/18213、汇总记账凭证