账务处理程序、财产清查培训课件.ppt

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1、第一节记帐凭证帐务处理程序一、记帐凭证帐务处理程序的特点直接根据各种记帐凭证逐笔登记总分类帐。记帐凭证帐务处理程序，是帐务处理程序中最基本的一种帐务处理程序。第六章帐务处理程序二、记帐凭证帐务处理程序设置的记帐凭证和帐簿1.设置的记帐凭证一般采用收款凭证、付款凭证和转帐凭证三种2.设置的帐簿①现金日记帐、银行存款日记帐一般都采用三栏式。②总分类帐也采用三栏式，并按每一总分类帐科目开设帐页。③明细分类帐则可以根据管理的需要，采用三栏式、数量金额式或者多栏式第一节记帐凭证帐务处理程序三、记帐凭证帐务处理程序的

2、工作步骤1.根据原始凭证编制汇总原始凭证2.根据原始凭证或原始凭证汇总表，填制收款凭证、付款凭证和转帐凭证；3.根据收款凭证和付款凭证及所附原始凭证，逐笔顺序登记现金日记帐、银行存款日记帐；4.根据收款凭证、付款凭证、转帐凭证和原始凭证或汇总原始凭证（原始凭证汇总表），逐笔登记各种明细分类帐；5.根据收款凭证、付款凭证、转帐凭证，逐笔登记总分类帐；6.期末将总分类帐与日记帐、明细分类帐相核对；7.期末根据总分类帐和明细分类帐及其他有关资料编制会计报表。第一节记帐凭证帐务处理程序三、记帐凭证帐务处理程序的工

3、作步骤第一节记帐凭证帐务处理程序收付转款款帐记帐凭证总分类帐财务会计报告核对原始凭证汇总原始凭证明细分类帐核对库银外存行币现存存金款款日记帐四、记帐凭证帐务处理程序的特点、优缺点及适用性1.特点：直接根据记账凭证逐笔登记总分类账2.优点：简单明了，易于理解，总分类帐较详细地记录和反映了经济业务的发生情况，便于了解经济业务动态。3.缺点：登记总分类帐的工作量大。4.适用：适用于规模小、业务甚少、凭证不多的小型经济单位。第一节记帐凭证帐务处理程序主目录第二节汇总记帐凭证帐务处理程序一、汇总记帐凭证帐务处理程序

4、的特点定期（5天或10天）将全部记帐凭证按收款凭证、付款凭证和转帐凭证分别归类编制成汇总记帐凭证，然后根据汇总记帐凭证汇总登记总分类帐。二、汇总设置的记帐凭证和帐簿1.设置的记帐凭证除设置收款凭证、付款凭证和转帐凭证外，还应设置汇总收款凭证、汇总付款凭证和汇总转帐凭证。2.设置的帐簿（一）汇总收款凭证1、概念：根据库存现金收款凭证、银行存款收款凭证定期汇总编制的汇总记账凭证。2、编制方法按“库存现金”和“银行存款”科目的借方分别设置，定期（5天或10天）将这一期间内的全部收款凭证分别按语设置科目相对应得贷

5、方科目加以归类、汇总一次，每月编制一张。月终时，结算出汇总收款凭证的合计数，据以登记总分类帐。3、登账方法登记总分类账时，应根据汇总收款凭证上的合计数，记入“库存现金”或“银行存款”总分类账户的借方，根据汇总收款凭证上各贷方科目的合计数分别计入有关总分类户的贷方第二节汇总记帐凭证帐务处理程序三、汇总记帐凭证的编制表6.1汇总收款凭证借方科目：20年月份第号贷方科目金额总帐页数1日至10日收款凭证第号至号11日至20日收款凭证第号至号21日至30日收款凭证第号至号合计借方贷方合计会计主管：记帐：稽核：填制：

6、第二节汇总记帐凭证帐务处理程序三、汇总记帐凭证的编制（二）汇总付款凭证的编制方法按“库存现金”和“银行存款”科目的贷方分别设置的一种汇总付款凭证，它汇总了一定时期库存现金和银行存款的付款业务。表6.2汇总付款凭证贷方科目：20年月份第号借方科目金额总帐页数1日至10日付款凭证第号至号11日至20日付款凭证第号至号21日至30日付款凭证第号至号合计借方贷方合计会计主管：记帐：稽核：填制：第二节汇总记帐凭证帐务处理程序（三）汇总转帐凭证的编制方法1、概念：按转账凭证的每一贷方科目分别设置的，用来汇总一定时期内

7、转帐业务的一种汇总转帐凭证。2、编制方法：要求所有的转账凭证应按照一个贷方科目与一个或几个借方科目的对应关系来填制，不应填制一个借方科目与几个贷方科目相对应的转账凭证。第二节汇总记帐凭证帐务处理程序（三）汇总转帐凭证的编制方法按每一贷方科目分别设置的，用来汇总一定时期内转帐业务的一种汇总转帐凭证。表6.3汇总转帐凭证贷方科目：20年月份第号借方科目金额总帐页数1日至10日转帐凭证第号至号11日至20日转帐凭证第号至号21日至30日转帐凭证第号至号合计借方贷方合计会计主管：记帐：稽核：填制：第二节汇总记帐凭

8、证帐务处理程序四、汇总记帐凭证帐务处理程序总帐的登记方法1.根据原始凭证编制汇总原始凭证2.根据原始凭证或原始凭证汇总表，填制收款凭证、付款凭证和转帐凭证；3.根据收款凭证和付款凭证及所附原始凭证，逐笔顺序登记现金日记帐、银行存款日记帐；4.根据收款凭证、付款凭证、转帐凭证和原始凭证或汇总原始凭证（原始凭证汇总表），逐笔登记各种明细分类帐；5.根据各种记账凭证编制有关汇总记账凭证；根据各种汇总记账凭证登记总分类账；6.期末将总