抓好工程财务管理关键点，提升工程财务管理水平

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1、抓好工程财务管理关键点，提升工程财务管理水平　　【摘要】为进一步加强工程财务管理，全面提升工程财务管理水平，规范工程财务管理行为，国网四川省电力公司成都供电公司抓住资金和决算两个关键点，一方面通过工程资金预算管理，科学筹措和使用工程建设资金，加速企业资金周转，减少不合理的占用，严格控制工程建设成本；另一方面通过制定管理办法和考核办法，通过倒排时限的方式，明确竣工决算各流程、各阶段的时限要求及责任分工，建立竣工决算工作的常态机制，实现对竣工工程决算工作的过程控制，推动工程财务管理再上新台阶。　　【关键词】工程财务管理管理水平　　一、加强资金及竣

2、工决算管理，推动工程财务管理再上新台阶　　随着电网日益发展，电网建设规模逐年扩大，省公司、地方政府每年投入大量资金开展电网建设，且国家对工程建设项目的管理逐步规范，从各个方面加强了监管，对各建设相关单位的经营管理水平提出了更高的要求。为控制工程项目各环节的经营风险，如何最大限度地用好建设资金，保证工程资金安全、规范、高效的使用，严格控制工程成本，及时准确地反映资产价值成为工程财务管理工作的重点。　　（一）工程财务管理的理念　　工程财务管理理念：过程控制、突出重点、注重实效。　　1.过程控制是指从项目可行性研究等前期费用的发生开始，到项目计划下

3、达实施阶段的成本归集，到工程项目竣工投运的工程结算及决算，进行全过程的财务控制管理。　　2.突出重点是指突出管理重点，对工程建设管理的重点环节投入更多的资源对其进行有效控制和监督。　　3.注重实效是指要重视管理的实际效果，为规范和加强工程财务管理而制定的规章制度要符合实际情况，并有利于后续管理，考核办法要能够调动工作的积极性。　　（二）工程财务管理的目标和范围　　1.工程财务管理的目标：成本控制、资金安全、程序合法　　成本控制，指按单项工程核算支出及资金往来，严格控制工程成本及造价；资金安全，指在提高资金使用效率的前提下，强化资金监管，防止出

4、现财务风险和违法行为；程序合法，指严格履行工程管理的各项程序和制度，既要符合会计准则和核算制度及内控制度的要求，又要规范核算、强化管理，同时接受监督检查。　　2.工程财务管理的范围　　工程财务管理是对工程的全过程管理，包括可研立项、投资计划下达的项目前期阶段，初设文件批复、施工图预算、工程项目具体实施阶段，工程项目投运、结算及决算阶段等的全过程，重点是资金和竣工决算。　　二、强化工程财务管理的主要做法　　（一）资金管理方面　　近年来，成都电网高速发展，建设资金大量投入，“虹桥工程”以来，成都供电公司每年的建设资金很大，为了切实降低工程建设资金

5、的管理风险，我公司通过建立健全资金平衡会议制度，实现对资金的有效管控。　　根据工程建设资金使用“安全、规范、高效”的管理要求，在成都供电公司领导的组织下，综合协调各职能部门每月通过资金平衡会议，重点对本月工程建设资金的使用内容及额度等进行会审，同时通报上月资金计划执行情况，一方面确保了资金安全合理使用，切实降低了资金管理风险，另一方面加强了资金的计划性和降低资金收付误差率。　　通过统筹，合理平衡资金；通过资金计划，提高资金使用效率；通过审批，确保资金安全：通过考核，合理激励：通过资金计划执行情况考核，有效激励各责任部门按计划开展工作。　　（二

6、）竣工决算管理方面　　工程竣工决算工作是工程建设管理的重要组成部分，是衔接工程建设和生产运行不可缺少的一环，只有完成竣工决算报告编审工作，建设过程才完全结束。　　为了规范工程竣工决算工作，加强竣工决算管理，进一步提高工程竣工决算报告的质量，及时完成工程竣工决算编审和转增资产工作，制定一系列管理办法和考核办法，建立起由财务部门牵头，发展策划、基建、生技、农电、物资等职能部门按归口管理职责负责的决算工作流程。　　（三）流程关键点控制及考核　　根据现有制度和办法对工程竣工决算工作月度计划的完成情况进行通报和季度绩效考核。达到责任落实，方向明确；步骤

7、清晰，计划性加强考核到位，导向正确的效果。　　三、工程财务管理中存在的不足和改进建议　　（一）存在的问题　　1.工程财务管理面较为狭窄　　现阶段重点关注的是资金和工程成本归集，对工程项目资金预算的编制、执行、控制和监督以及项目后分析、评价工作，由于受到多方实际情况制约未有效开展。　　2.工程管理与生产运行管理相互交叉、影响，未形成闭环管理　　一是竣工决算编制口径与生产运行管理口径不一致，造成资产实物与卡片不对应，增大资产后续管理难度；二是竣工决算转资时间与实物移交时间不一致，未形成项目竣工后闭环的帐务、实物移交清查核对机制；三是资产异动未形成

8、有效的财务、生产运行、基建联动机制。　　3.工程财务管理考核及指标体系有待进一步完善　　目前工程财务管理考核指标比较分散，既有自成体系的指标，如竣工决算，也有与其他