最新2016电大《纳税筹划》期末考试重点复习题及参考答案资料汇总

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1、电大纳税筹划期末复习考试小抄单选题：A●按（B、节税原理）进行分类，纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。B●避税最大的特点是他的（C、非违法性）。C●从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（C、80万元（含））以下的，为小规模纳税人。●从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在（B、50万元（含））以下的，为小规模纳税人。D●当甲乙双方交换房屋的价格相等时，契税应由（D、甲乙双方均不缴纳）。F●房产税条例规定：依照房产租金收入计算缴纳房产税的，税率为（D、12%）。●负有代扣代缴税款义务的单位、个人是（B

2、、扣缴义务人）。G●个人所得税居民纳税人的临时离境是指在一个纳税年度内（D、一次不超过30日或者多次累计不超过90日）的离境。●个人所得税下列所得一次收入过高的，可以实行加成征收（B、劳务报酬所得）。J●金银首饰、钻石及钻石饰品的消费税在(B、零售环节）征收。M●目前应征个人所得税的项目是（B、股票红利）。N●纳税筹划的主体是（A、纳税人）。●纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（D、合法性）。●纳税筹划最重要的原则是（A、守法原则）。●纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其（

3、D、全部增值额）按规定计算缴纳土地增值税。P●判断增值税一般纳税人与小规模纳税人税负高低时，（A、无差别平衡点）是关键因素。Q●企业发生的与生产经营业务直接相关的业务招待费可以（C、按实际发生的60%扣除但不能超过当年营业收入的5‰）。●企业所得税的筹划应重点关注（C、成本费用）的调整。●企业所得税的纳税义务人不包括下列哪类企业（D、个人独资企业和合伙企业）。●企业所得税法规定不得从收入中扣除的项目是（D、赞助费支出）。●企业通过社会非营利组织或政府民政部门进行的公益性、救济性捐赠支出如何扣除（D、年度利润总额的12

4、%扣除）。●企业用于公益性、救济性捐赠支出可以如何扣除？（D、年度利润总额的12%扣除）S●设在某县城的工矿企业本月缴纳增值税30万元，缴纳的城市维护建设税是（C、15000元）。●适用消费税比例税率的税目有（B、烟丝）●适用消费税定额税率的税目有（C、黄酒）●适用消费税复合税率的税目有（A、卷烟）●适用增值税、营业税起征点税收优惠政策的企业组织形式是（D、个体工商户）。●税负转嫁的筹划通常需要借助（A、价格）来实现。W●我国增值税对购进免税农产品的扣除率规定为（C、13%）。X●下列按种类而不是按吨位缴纳车船税的是

5、（A、载客汽车）。●下列不并入销售额征收消费税的是（C、包装物押金）●下列不属于个人所得税征税对象的是（A、国债利息）。●下列各项不属于营业税征收范围的是（C、非金融机构买卖股票、外汇等金融商品取得的收入）。●下列各项收入中可以免征营业税的是（B、个人销售购买超过5年的普通住房）。●下列各项中，属于城镇土地使用税暂行条例直接规定的免税项目的是（D、直接用于农、林、牧、渔业的生产用地）。●下列各项中不计入当年的应纳税所得额征收企业所得税的是（C、按规定缴纳的流转税）。●下列各项中符合消费税纳税义务发生时间规定的是（B、

6、自产自用的应税消费品为移送使用的当天）。●下列各行业中适应3%营业税税率的行业是（A、文化体育业）。●下列各行业中适用5%营业税税率的行业是（B、金融保险业）。●下列混合销售行为中应当征收增值税的是（A、家具厂销售家具并有偿送货上门）。●下列适用个人所得税5%-45%的九级超额累进税率的是（B、工资薪金）。●下列适用个人所得税5％-35％的五级超额累进税率的是（D、个体工商户所）。●下列适用个人所得税5％-45％的九级超额累进税率的是（B、工资薪金）。●下列税种中属于直接税的是（C、财产税）。●下列属于房产税征税对象

7、的是（C、室内游泳池）。●相对节税主要考虑的是（C、货币时间价值）。Y●一般纳税人外购或销售货物所支付的（C、运输费）依7%的扣除率计算进项税额准予扣除。●一个课税对象同时适用几个等级的税率的税率形式是（C、超累税率）。●以下煤炭类产品缴纳资源税的有（C、原煤）。●应纳印花税的凭证应于（C、书立或领受时）时贴花。●娱乐业适用的营业税税率为（D、5％—20％）的幅度税率，由各省在规定的幅度内，根据当地情况确定。Z●在税负能够转嫁的条件下，纳税人并不一定是（A、实际负税人）●周先生将自有的一套单元房按市场价格对外出租，每

8、月租金2000元，其本年应纳房产税是（B、960元）。多选题：A●按个人理财过程进行分类，纳税筹划可分为（A、个人获得收人的纳税筹划B、个人投资的纳税筹划C、个人消费中的纳税筹划D、个人经营的纳税筹划）等。●按企业运行过程进行分类，纳税筹划可分为（A、企业设立中的纳税筹划B、企业投资决策中的纳税筹划C、企业生产经营过程中的纳税筹划D、企业经营成