对农发行完善内控机制建设的思考

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1、对农发行完善内控机制建设的思考对农发行完善内控机制建设的思考对农发行完善内控机制建设的思考对农发行完善内控机制建设的思考对农发行完善内控机制建设的思考对农发行完善内控机制建设的思考对农发行完善内控机制建设的思考对农发行完善内控机制建设的思考对农发行完善内控机制建设的思考对农发行完善内控机制建设的思考对农发行完善内控机制建设的思考对农发行完善内控机制建设的思考2007年第3期(总407期)广西金融研究JournalofGuangxiFinancialResearchNo.3,2007GeneralNO.407对农发行完善内控机制建设的思考赵荣保(中国农业发展银行广西区分行,广西南宁5

2、30021)摘要:建立科学完善的内部控制系统,构筑防范金融风险的第一道防线,是农发行必须解决的首要课题.本文通过对农发行内控机制现状的分析,揭示农发行内控机制建设的缺陷和不足的原因,同时结合《巴塞尔协议》和《银行业有效监管的核心原则》规定的内控机制的基本内容,提出了改进和完善农发行内控机制建设的六点建议.关键词:农业发展银行;内控;建设中图分类~’:F832.0文献标识码:A文章编号:1002—6452(200713-0025—04近年来,金融风险受到各方关注,控制金融风险已成为金融工作的重中之重.金融风险既有来自外部的因素,更主要的是银行内部管理不严,内控机制不健全而造成的.因此

3、,建立科学完善的内部控制系统,构筑防范金融风险的第一道防线,是农发行必须解决的一个首要课题.本文拟就农发行内控机制的主要内容及完善内控机制的难点和途径作如下探讨.一,内控机制的内涵,目标所谓内部控制是银行等金融机构的一种自律行为,是银行为完成既定的工作目标和防范风险,对内部各职能部门及其工作人员从事的业务活动进行风险控制,制度管理和相互制约的方法,措施和程序的总称.实行内部控制所要达到的目标主要是:规避业务风险,保护资产安全,保证决策信息真实,完整,可靠;促进各部门提高工作效率;确保经营方针;保证守法经营.简而言之,内控体系有三个方面的目标,即运作目标,信息目标和合法性目标.一般来

4、说,应当包括五项基本内容,即管理监督和控制文化,风险识别和评估,控制活动和责任分离,信息和交流,监测活动和修正缺陷.二,农发行内控机制建设的现状,难点(一)部分行的管理层和决策者对银行经营缺乏控制和管理,缺少”内控文化”部分管理行或决策者对内控管理的作用认识不足,没有将内控制度作为规范和约束经营行为的手段,甚至错误的认为,强化内控管理会增大经营成本,影响工作效率,制约业务发展,致使内控管理松弛;有的行不重视对新业务,新规章的学习培训,一些基层员工往往因对制度理解不深不透而违章操作.部分行因人员配备等基础支持工作缺位,造成许多制度规定难以得到有效执行.(二)对一些银行业务所涉及的风险

5、没有足够的认识一些行的内控制度对于传统的业务非常有效,但是在新的业务时,管理层由于认识不到位,通常都采取”先发展后规范”的做法,事前缺乏风险应对的措施和办法,管理出现”盲点”和缺失.(三)内控制度建设不够完善,权力过分集中,没有有效的审批,确认和审核制度多年来,农业发展银行有些规章制度不适应新形势,新业务的要求,或与工作实践脱节,或难于覆盖所有业务的风险点,或是关联业务之间存在制度上”真空地带”.有的分支行在”先发展后规范,先开拓后完善”的粗放式经营思想支配下,由于对一些新业务领域的风险认识和研究不深,相应的管理机制,业务流程不够科学严谨,对重点领域的风险控制还较为薄弱,在已开办的

6、新业务中已出现一些潜在风险或发案苗头.收稿日期:2007-01-04作者简介:赵荣保(1962一),男,广西全州人,研究生,会计师,供职于中国农业发展银行广西区分行,研究方向为农村金融.(四)信息沟通渠道不畅由于农业发展银行机构管理层次多,信息的收集,传送,分析的手段落后,加之信息存在失真现象,致使全面,准确传输信息的目标无法实现.从纵向上看,我行的一些政策和相关实施程序没有较好地贯彻到基层行每一位员工,部分员工对自己在内控中所起的作用并不清楚,从而构成很大的风险隐患.从横向上看,信息的交流没有畅通渠道,许多信息无法共享.信息不能及时准确地提供不仅不能发挥其在内控中的作用,势必会影

7、响或误导下一步的风险控制决策.(五)缺乏有效的审计制度,监管工作难度大内部审计独立性不强,审计结果的客观性和公正性受到质疑;一些基层行的内部审计部门未能切实履行职责,致使一些违章违纪和风险隐患等问题,虽经多次检查仍未被发现;有的对发现的问题处罚不严,使内控制度失去严肃性,导致一些问题屡查屡犯,屡禁不止;有的甚至对严重违规问题视而不见或隐瞒不报,客观上助长一些人肆无忌惮地违规违纪,最终导致案件发生.(六)有章不循,违规操作时有发生一是制度执行上的随意性.一些员工制度观念