浅谈农村信用社的风险与防范

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1、浅谈农村信用社的风险与防范一浅谈农村信用社的风险与防范二相关法律《担保法》   随着我国金融体制改革逐步深化，农村合作金融机构已经发生了巨大的变化。作为支持农村发展的金融主力军，农村信用社正逐步完善各项体制机制。作为高风险行业，为了实现其稳健经营的目标，必须将内部控制的重点放在防范风险上。因此，防范和控制风险是摆在农村信用社面前的一个重要课题。    农村信用合作社作为经营货币的特殊行业，风范和控制风险是最重要的工作，而内部控制又是控制风险的关键，加强农村信用社的内部控制，对促进农村信用社稳健经营，走可持续发展道路起十分重要的保

2、证作用，今年来，对构筑风险防范的防护墙，农村信用社结合实际采取了一系列行之有效地内控措施。总体来说，深化内控防范风险意识得到了不断提高，现就对信用社的风险与防范浅谈以下看法。    一、农村信用社风险的层次分类与表现    在目前农村信用社的产权体制下，决策层的风险增加了管理层的风险，经营层是信息的收集者，是微观信息量最丰富的层次，也成为农村信用社内部风险发生频率最高的层次，社会信用程度低下，企业和农户套取信用社贷款、逃废债务，致使信用社资产蒙受损失，企业改制、兼并、重组、破产导致信用社贷款资金悬空等等，总的来说，农村信用社风险

3、可以分为内部风险和外部风险两种。     (二)农村信用社目前面临的外部风险   1、由于社会信用风险导致农村信用社外部风险产生。社会信用程度低下，企业和农户套取信用社贷款、逃废债务，致使信用社资产蒙受损失。其形式主要有：企业编制假财务数据，骗取信用社信用，套取贷款；企业变更法人代表，“新官不理旧帐”，造成信用社贷款长期沉淀；连年亏损，资不抵债；多头开户，骗取贷款，躲避监管；农户挪用支农贷款用于其它经营……，以此达到“不为自己的行为承担全部后果”和“将成本转嫁给别人”的目的。    2、带有中国国情的企业改制、兼并、重组、破产导

4、致信用社贷款资金悬空。1994年开始实施的政策性破产，是指国有企业破产时，将全部资产首先用于安置破产企业的失业和下岗职工，而不是用来偿还企业所欠债务。在企业转制中，考虑更多的是如何减轻企业负担，甩掉背上的沉重包袱，而对保全银行资产基本上不予过问，甚至鼓励、纵容企业实施“假破产，真逃债”。这些带有中国国情的企业兼并、破产导致农村信用社信用风险的大大提高。    二、农村信用社风险产生的根源    农村信用社风险的产生，与个人自身的世界观、人生观、价值观及思想认识有着很大关系，但更重要的原因还在于农村信用社内控机制不健全，内部监督缺

5、乏力度、不到位。防范农村信用社风险，这就迫切需要建立一套责权分明、相互制约、运作有序的内控机制，使之适应当前农村信用社改革、发展的新形势。    (一)规章制度不健全，内部监督机制不完善    内控建设是以规章制度为依据，以明确的职责分工为基础，包含于管理之中，又有自身特定的内容和方法，与各项业务操作环环相扣，相互制约的一种动态的机制，随着人的自律性的提高与规章制度的健全而不断完善的。而信用社现在的规章制度不健全，内部监督机制不完善。主要表现在规章制度缺乏全面性、系统性和科学性，对一些业务经营存在监控盲区；有些规章制度已不适应业

6、务发展需要，须重新修订，加以完善；在新业务开发推广或新的管理模式推行时，没有及时制订相应配套的规章制度。随着电子化建设步伐的加快，与之相应的计算机信息系统内部控制尚未建立，对计算机程序的设计、运行以及计算机数据流向过程没有有效监督；由于稽查人员业务知识不全面，致使对计算机、国际业务、中间业务等方面失去有效监控；监察稽查以事后监督为主，往往是亡羊补牢，事后补救，缺少事前、事中的监督；职能部门对各项规章制度的执行情况检查监督不力，无法达到内部制衡的目的。    (二) 制度落实不到位，内部员工违法违纪案件尚未有效遏制    不能简单

7、地把内部控制视同于规章制度，把内控管理等同于内部管理，把内控建设简单地看成一种程式化管理，忽视人的自律性。从目前信用社发生的各类案件来看，很重要的原因是内控制度落实不到位，违规违章操作不能得到及时的纠正。人的自律性差。在业务经营上，偏重于规模发展，对于内控制度的建立与落实重视不够，没有“两手抓，两手都要硬”。领导只重视业务经营，忽视了员工的思想教育和职业道德教育，使少数员工的人生观、道德观、价值观发生了偏向，放松了思想道德建设的学习，员工盗用客户资金、挪用库款、以贷谋私等违规违纪案件时有发生，在一定程度上损害了信用社信誉和利益。

8、    (三)诚信理念缺失、信息反馈滞后    我国经济脱胎于计划经济，在原有体制下，国有是公有、共有，没有经济主体独立产权概念，不能给守信者以激励，在公平竞争中增加社会的财富，相反却产生了大量不道德竞争等违反诚信原则的商业行为，并有成为隐性制度的倾向。信息不对