审计学考试重点复习资料小抄版（方便考试

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1、审计：由国家授权或接受委托的专职机构和人员，依照国家法规、审计准则和会计理论，运用专门方法，对被审计单位的财政、财务收支、经营管理活动及其相关资料的真实性、正确性、正规性、合法性、效益性进行审查和监督，评价经济责任，鉴证经济业务，用以维护财经法规、改善经营管理、提高经济效益的一项独立性的经济监督活动。审计依据：审计人员在审计过程中用来评价和判断被审计单位经济活动真实性、合法性、合规性和效益性，据以提出审计意见、作出审计结论的客观标准。审计依据主要包括国家的相关法律、法规；企业会计准则、会计制度，注

2、册会计师执业准则；企业内部的预算、计划、经济合同等。政府审计：又称国家审计，是指国家审计机关依法所进行的审计，是国家审计机关代表政府依法对国务院各部门、地方各级政府、财政、金融机构和企事业组织等的财政和财务收支进行审计监督，在独立行使审计监督的过程中，不受其他行政机关、社会个体和个人的干涉。内部审计：是指组织内部专职审计机构或人员实施的审计，是组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及其内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。审计的特征：①独立性：机构独立，业

3、务工作独立，经济独立②权威性审计方法：是审计人员检查和分析审计对象、收集审计证据，并依据审计证据形成审计结论和意见，从而实现审计目标的各种专门手段的总称。审计的方法是通过审计主体和审计客体的桥梁，是审计主体实现审计目标，完成审计工作的工具。盘点法：又称盘存法，是根据账簿记录对各项财产物资进行实地清查盘点，以确定账存与实存是否相符的一种方法。调节法：指在审查某个项目时，通过调节有关数据，证实所需证明数据正确性的一种方法。查询法：审计人员对审计过程中的疑点和问题，通过向有关人员询问和质疑等方式来证实客

4、观事实或书面资料，取得审计证据的一种审计方法。鉴定法：指运用化验分析、物理检验等专门技术对书面资料的真伪、实物的质量等进行分析、鉴别，获取审计证据的一种检查方法。前任会计师：指代表会计师事务所对最近期间的财务报表出具了审计报告或接受委托但未完成审计工作，已经或可能与委托人解除业务约定的注册会计师。后任会计师是指代表会计师事务所正在考虑接受委托，接替前任注册会计师执行财务报表审计业务的注册会计师。审计准则：用来规范审计人员执行审计业务，获取审计证据，形成审计结论，出具审计报告的专业标准。普通过失：即

5、一般过失，是指没有保持职业上应有的合理的谨慎，没有完全遵循专业准则的要求而导致审计失败。重大过失：指连最起码的职业谨慎都没有保持，对业务或事项不加考虑，满不在乎，根本没有遵守专业标准或严重违背审计准则而导致的审计失败。注册会计师职业道德：指注册会计师职业品德、职业纪律、专业胜任能力及职业责任的总称。或有收费：指收费与否或收费多少以鉴定工作结果或实现特定目的为条件。鉴证业务：注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增强除责任方以外的预期使用者对鉴证对象信任程度的业务。什么是被审计单位管理当局对财务报表

6、的认定？这里的认定是指被审计单位管理层对财务报表中的各种业务和相关账户所做的陈述或说明。审计业务约定书：指会计师事务所与被审计单位签订的，用以记录和确认审计业务的委托关系、审计目标和范围、双方的责任以及报告的格式等事项的书面协议。重要性：指被审计单位会计报表中错报或漏报的严重程度，这一程度在特定环境下可能影响会计报表使用者的判断或决策。审计证据：指注册会计师为了得出审计结论、形成审计意见而使用的所有信息，包括财务报表依据的会计记录中含有的信息和其他信息。审计证据的充分性：指审计证据的数量足以支持注

7、册会计师的审计意见。审计证据的适当性：是对审计证据质量的衡量，既审计证据在支持各类交易、账户余额、列报的相关认定，或发现其中存在错报方面具有相关性和可靠性。审计工作底稿：指注册会计师对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据，以及得出的审计结论作出的记录。内部控制的重大缺陷：指内部控制设计或执行存在严重不足，使被审计单位管理层或员工无法在正常行驶职能的过程中，及时发现和纠正错误或舞弊引起的财务报表重大错报。控制测试：指的是测试控制运行的有效性实质性程序：指注册会计师针对评估的重大错报风险

8、实施的直接用以发现认定层次重大错报的审计程序。发运凭证：是在发运货物时编制的，用以反映发出商品的规格、数量和其他有关内容的凭据。发运凭证的一联寄送给顾客，其余联由企业保留。销售凭证是一种用来表明已销售商品的规格、数量、价格、销售金额、运费和保险费、开票日期、付款条件等内容的凭证。一联寄送顾客，其余联由企业保留。函证是指注册会计为了获取影响财务报表或相关披露认定的项目的信息，通过直接来自第三方对有关信息和现存状况的声明获取和评价审计依据的过程。积极的函证方式又称肯定式函证，是指注册会