电网企业月度现金预算管控探讨

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1、电网企业月度现金预算管控探讨电力科技2016年10期｜247｜电网企业月度现金预算管控探讨李朝阳1韦刘军2范长城31.国网安徽省电力公司肥东县供电公司，安徽肥东2316002.国网安徽省电力公司肥西县供电公司，安徽肥西23120003.国网安徽省电力公司合肥供电公司，安徽合肥230022摘要：文章阐述了现金预算的重要性，分析了电网企业现金预算管控的难点，提出从现金预算填报环节、执行环节和反馈环节三个维度加强月度现金预算管控。关键词：现金流量；月度预算；管控措施中图分类号：F811.3文献标识码：A文章编号：1006-

2、8465（2016）10-0247-01电力企业现金流量管理是企业财务管理的重心，通过现金流入、现金流出反映企业的经营活动、投资活动和筹资活动[1]。现金流量预算是财务预算的重要部分，也是财务预算的难题。如何提高月度现金预算的准确性，成为财务人员重点关注的问题。1现金预算的重要性1.1现金预算有利于经营者决策对于作为资金和资产密集型的电网企业，现金贯穿于企业经营活动的全过程，是企业运营和发展的基石。现金流量预算，是计量企业财务状况变动的最佳方式，作为重要的决策信息，为企业经营者计划和控制提供依据。1.2现金预算有利于

3、降低资金风险现金预算作为企业管控资金的手段，涵盖资金收支各个方面。业务部门根据生产经营需要对现金流量进行预测，财务部门进行综合平衡和监测，可以有效掌控企业资金的流向和流量，强化资金回收、规范支出行为、降低支付风险[2]。1.3现金预算有利于资源优化配置通过现金预算，有利于企业集团掌控资金管理情况，避免现金流量波动大、资金存量高与支付紧张情况。通过加强对各成员公司资金集中管理，统一调配资源，发挥集团资金的规模效益和协同效应，实现核心资源集中管控，企业集约化发展的目标。1.4现金预算有利于促进业财协同现金预算是以购售电预

4、算、生产预算等各项经营预算为基础的，需要业务提供数据，从而加强了业务部门和财务部门之间的沟通交流。通过相互之间提出问题和建议，财务部门对业务前端有了更深刻的认识，业务部门也因财务的分析对自身业务进行针对性完善。2现金预算管控难点2.1期初现金余额不确定每月对次月现金流量进行预测的内容包括三类：次月现金流入、次月现金流出和次月末现金余额。月末现金余额是以期初现金余额为基数，加上现金流入并减去现金支出的结果。次月期初现金余额（也就是当月期末现金余额）对次月期末现金余额预测的准确性至关重要，而每月预测时点均在中旬，此时并不

5、能精准确定当月期末现金余额。2.2电费资金回收难控制一是售电现金流入分布较为分散，容易受经济环境、天气变化等不可控因素影响。二是每月售电收入并不能在月底100%回收入账，因为在月底时客户电费欠缴以及电费资金在途。三是存在预缴电费，为便于结算及自身意愿，客户时常会多交电费。四是由于结算方式的多样化，客户会用银行承兑汇票缴纳电费，导致售电现金流入不易控制。2.3现金预算涉及范围广现金预算涉及生产、营销、办公室等所有预算责任中心，由于预测时点估计不充分、后期生产经营环境变化甚至各部门预算填报人的更替，都会导致现金预算的偏差

6、。现金预算涵盖购电费、检修运维、办公费等各项业务，部分项目如营业外支出和营业外收入具有偶发性和临时性，通常很难事前预测，控制难度较大。3现金预算管控措施3.1现金预算填报环节加强事前控制多途径确定次月期初现金余额。一方面根据预测时点现金余额，以及至月底将要发生的现金流入和流出，推算至次月期初现金余额；填列时点至期末现金收支与所有财务专责确认，因为填列时点各部门费用已基本归集至财务。另一方面与上月的预测数据进行对比，看推算的数据是否在上月预测数据的考核范围内，防止出现大的偏差。加强部门预算填报的审核。将部门预算历史数据

7、作为比较基础，检查部门预算的填报是否存在异常数据；针对异常数据，及时和部门预算填报人进行沟通核实，确保将明显错误降低到零，最小化部门预算填报风险。检查营销部门填报的售电收入预算时，要兼顾填列时点的SG186欠费情况及电费账户进账情况。预留预算调整空间。从公司现金预算整体考虑，核查业务部门可能未涉及到的业务如财政资金拨付，在现金预算考核的范围内，对汇总的业务部门预算数据再进行微调。最终对预测的现金流入和现金支出金额都适度放宽，降低人为局限性的影响，提高现金预算的灵活性和可控性。3.2现金预算执行过程加强事中控制跟踪售电

8、现金流入情况。下旬在其他现金流入基本确定的情况下，实时跟踪统计银行账户中电费流入情况，与预算数进行比较，计算出日售电预算偏差率。通过逐日统计，找到售电预算偏差率的变化趋势，确定电费资金缺口的大小，及时为营销部门采取应对措施提供依据。按周督促业务部门完成月度预算。根据入账进度按周统计监测各部门预算执行情况，发送至各部门经办人、负责人及分管领导，确