浅谈企业集团资金风险的表现及控制方法

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1、浅谈企业集团资金风险的表现及控制方法随着经济全球化步伐加快，企业间竞争日趋激烈，企业集团积极实施“走出去”战略，逐步向跨行业、跨区域、跨国方向发展，在取得规模扩张的同时，风险也不断增加，严重影响了企业集团的健康发展。本文针对有关资金风险问题进行一些简要探讨。资金风险是指在资金循环和周转过程中，未来事项的不确定性对企业集团目标所产生的影响。一、企业集团资金风险的主要特征1、资金具有较强的流动性，发生风险的可能性较高。在所有资产中，资金的流动性最强，极易诱发贪污、诈骗、挪用等违法乱纪行为，给企业集团带来严重损失。2、资金风险发生

2、的领域具有广泛性，贯穿于企业集团生产经营的全过程。资金是企业集团的“血液”，企业集团的生产经营活动几乎都离不开资金的循环和周转，从采购到生产再到销售最后回到起点，资金风险贯穿于企业集团采购、生产、销售、投资等各个领域。3、资金风险发生的后果具有破坏性，无法弥补性。资金风险一旦发生，很难通过其他方式进行弥补。4、资金风险的发生具有可预见性，可以通过调查研究、内部控制、预警机制等有效手段加以防范和控制。二、企业集团资金风险的主要表现1、投资战略失误带来的资金风险。管理层决策失误带来的资金风险。许多企业集团在进行扩张过程中，由于对

3、外部环境、风险等估计不足，没有做好调查研究，造成决策失误，导致资金血本无归。缺少法律意识而带来的风险。企业集团在对外签订合同或协议过程中，缺少法律风险意识，由于法律责任不明而导致赔偿和败诉。缺乏必要的监管而带来的风险。在对外投资过程中，由于链条过长，企业集团管理不到位，无法进行有效的监控，造成子公司经营不善而带来的损失。2、企业集团管控带来的资金风险。母子公司集权与分权处理不当带来的资金风险。企业集团为了整体利益，对资金进行集中结算和管理，部分子公司为了自身利益，或设“小金库”，或越权操作，导致资金监控失调。3、企业集团营运

4、过程中产生的风险。资金回笼带来的风险：一是货物发出后，个别企业故意拖欠货款，蓄意欺诈，导致资金不能及时回笼。二是贸易纠纷带来的风险。有些客户利用货物品种、质量、数量等方面的分歧，迟延或拒付货款。三是现金折扣带来的损失。为了加快资金回笼，企业集团不得不实行现金折扣政策，导致资金损失。资金支付过程中带来的风险：一是技术性差错带来的风险。因票据填制人员的差错，复核人员的疏忽导致支付出现错误。二是人为因素带来的风险。经营者违规操作带来的资金风险；资金结算人员舞弊带来的风险，如监守自盗、挪用资金等。4、资产负债率过高带来的偿付风险。企

5、业集团为了实现规模扩张，进行举债投资、举债经营，背上了沉重的债务包袱，一旦资金链断裂，债务到期无法偿还，将导致债务危机，甚至破产清算。三、加强企业集团资金风险控制的主要途径和方法企业集团应牢固树立风险无处不在、无时不有的意识和理念，增强资金风险意识，维护资金安全完整。加强企业集团资金风险控制的主要途径和方法有：1、加强内部控制建设，不断完善内部控制制度。构筑资金安全防线，严把资金支付关。一是实行集体决策和联签制度，把好资金流向关。重要的、大额资金支付实行集体决策，总经理、财务总监等联签，确保资金安全。二是财务负责人把好政策关

6、，平衡、协调使用好资金。三是审核人员严格把好手续关。审核人员对支付手续的完备性、合法性进行审核，确保支付准确无误。经过三道防线，以减少人为因素造成的资金损失。实行不相容职务相互分离的原则。不应由一人保管所有印鉴，财务专用章和个人名章分开保管。不得由一人办理付款业务的全过程，填制单据人员和复核人员应分开。实行定期轮岗制度，防止内部人员舞弊。严格限制无关人员接近营业场所。加强审计和监督。企业集团应定期或不定期进行审计，检查相关人员职责分工情况，资金支付是否合法，业务流程是否符合制度规定，相关手续是否完备，并对存在的问题及时提出改

7、进建议。2、加强协调和沟通，减少营运资金风险。企业集团应处理好集权与分权的关系，充分了解子公司的生产经营情况，帮助他们及时解决存在的困难和问题，预防子公司“小金库”、资金体外循环等现象的发生。3、充分利用银行信息平台，防范资金风险。一是充分利用银行大额支付系统，对大额资金进行动态跟踪管理，确保资金实时到帐。二是与相关银行签订协议，大额资金从银行帐户划出时及时进行信息反馈，以防止资金被诈骗、挪用、被盗。三是与银行及时进行对帐，编制银行存款余额调节表，确保帐实相符。四是在保证安全的前提下，开通银行重要客户服务系统，及时掌握企业集

8、团资金收支存情况。4、编制现金流量预算，合理使用资金。现金流量预算综合反映企业集团的资金结构和流向，企业集团通过编制现金流量预算，合理筹集和使用资金，保持适度规模负债，使有限的资金发挥最大的效益。5、加强风险文化建设，提高资金风险意识。加强企业集团风险文化建设，提高相关人员的职业道德素质，