2014年初级经济师《财政税收专业知识与实务》考试大纲(完整版)

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1、第一章公共财政与财政职能【本章近五年考情分析】年度总计考分考题总数涉及题型和数量单项选择题/分数多项选择题/分数案例分析题/分数2012年5分43道/3分1道/2分2011年5分43道/3分1道/2分2010年5分43道/3分1道/2分2009年5分43道/3分1道/2分2008年5分43道/3分1道/2分【本章教材结构】【2013年本章教材变化】1.删除“构建我国公共财政体系”【本章内容讲解】第一节公共产品与公共财政理论本节考点：1、公共产品的4个特征2、市场失灵的表现本节内容：公共财政的理论基础是“公共产品”和“市场失灵”理论。一、公共产品的概念和特征1、

2、含义：美国经济学家萨谬尔森的定义：纯公共产品是指这样的产品，即每个人消费这种产品不会导致他人对该产品消费的减少。如：国防、环保、防疫、行政管理等。2、特征:具体理解如下：1.效用的不可分割性。公共产品是向整个社会提供的，具有共同受益与消费的特点，其效用为整个社会的成员所共同享有，不能将其分割为若干部分，分别归个人或社会集团享用。依据受益范围的大小，可以将公共产品区分为全国性和地区性的公共产品。2.受益的非排他性。某个人或集团对公共产品的消费，并不影响或妨碍其他个人或集团同时消费该公共产品。也不会减少其他个人或集团消费该公共产品的数量和质量。也就是说，一个人不管

3、是否付费，都会消费而且必须消费这种物品。3.取得方式的非竞争性。某一个人或经济组织对公共产品的享用，不排斥和妨碍其他人或组织同时享用。即增加一个消费者，其边际成本等于零。如国防，航海中的灯塔。4.提供目的的非盈利性。提供公共产品不以盈利为目的，而是追求社会效益和社会福利的最大化。公共产品的上述四个特征是密切联系的，其中核心特征是：受益的非排他性与取得方式的非竞争性。注意"混合产品"的概念，比如教育。公共产品与私人产品的区别主要是消费该产品的不同特征，并不是指产品的所有制性质。公共产品的特征决定了市场在提供公共产品方面是失灵的，它必须由政府提供，因此，这就决定了

4、政府财政支出的范围。【例题：2012单选】某个人或集团对公共产品的消费，并不影响或妨碍其他个人或集团同时消费该公共产品，这是公共产品的特征之一，通常称为（）。A.效用的不可分割性B.受益的非排他性C.取得方式的非竞争性D.提目的的非盈利性【答案】B【例题：2012年多选】公共产品所具有的特征中占据核心地位的有（）。A.效用的不可分割性B.收益的非排他性C.取得方式的非竞争性D.提供目的的非营利性E.外部效应【答案】BC【例题：2011年单选】关于公共产品的说法，正确的是（）。A.公共产品效用可以分割B.居民不付费便不能享用公共产品C.增加一个消费者，公共产品的

5、边际成本等于零D.公共产品的提供应实现利润的最大化【答案】C二、市场失灵与公共财政在现代市场经济社会中，“市场失灵”是财政存在的前提，从而也决定了财政的职能范围。市场失灵表现在许多方面：1.公共产品缺失2.外部效应外部效应是指私人费用与社会费用之间或私人收益与社会收益之间的非一致性，其关键是指某个人或经济组织的行为活动影响了他人或经济组织，却没有为之承担应有的成本或没有获得应有的收益。补：从定义中可看出，外部效应分为两类（1）正外部效应：某个人或经济组织的行为活动使得其他人或经济组织受益，但没有得到相应的补偿，则称之为正外部效应。对于具有正外部效应的物品或服务

6、，由于得不到合理收益而会出现供应短缺，即供不应求。（2）负外部效应：某一个人或经济组织的行为活动使得其他人或经济组织受损，但没有承担相应成本，则称之为负外部效应，对于具有负外部效应的物品或服务，由于无需支付必要的成本，会造成过度生产，出现供过于求。3.不完全竞争4.收入分配不公5.经济波动与失衡因此，在市场经济条件下，财政分配的范围是以“市场失灵”为标准，是以纠正和解决“市场失灵”这一问题来界定的。【例题：2011年单选】市场经济条件下，在资源配置方面起主导作用的是（）。A.政府B.市场C.计划D.财政【答案】B【解析】市场经济条件下，在资源配置方面起主导作用

7、的是市场【例题：2007、2008年单选】在现代市场经济社会中，决定财政职能范围的是（）。A．政府意志B．价值观念C．市场失灵D．经济状况【答案】C【例题：2010年单选】个人或经济组织的行为活动影响了他人或其他经济组织，却没有为之承担应有的成本或没有获得应有的收益，称为（）。A．成本收益不协调B．不完全竞争C．外部效应D．经济失衡【答案】C【例题：2004年、2008年多选】市场失灵主要表现在（）等方面。A．公共产品的缺失B．外部效应C．充分竞争D．收入分配不公E．经济波动与失衡【答案】ABDE【本节重要考点总结】第二节财政职能本节考点：1、财政职能三大职能

8、：财政资源配置职能、财政收入分配职能、