中小企业在财务管理中如何做好税收筹划

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1、编号：学号：200933000036毕业论文（设计）石静莲09级财务管理班财务管理财经系唐明春企业在财务管理中如何做好税收筹划提交时间：年月日永州职业技术学院毕业论文（设计）诚信声明本人郑重声明：所呈交的大专毕业论文（设计），是本人在指导老师的指导下，独立进行研究所取得的成果。成果不存在知识产权争议，本毕业论文（设计）不含任何其他个人或集体已经发表过的作品成果。本人完全意识到本声明的法律结果由本人承担。毕业论文（设计）作者签名：20年月日【摘要】税收筹划对于企业具有重要的意义，特别是对于企业财务管理而言，直接关系到财

2、务管理目标的实现。本文首先介绍税收筹划的概念和遵循的原则，介绍了税收筹划与企业财务管理的关系，以及企业税收筹划在财务管理中的应用。【关键词】财务管理税收筹划目录1．税收筹划的主要内容…………………………………………………………11.1避税筹划……………………………………………………………………21.2节税筹划……………………………………………………………………31.3转嫁筹划……………………………………………………………………41．4实现涉税零风险………………………………………………………………52．税收筹划应该遵循

3、的原则…………………………………………………………62.1守法原则……………………………………………………………………72.2整体原则……………………………………………………………………82.3动态原则……………………………………………………………………93．税收筹划的意义……………………………………………………………104．税收筹划与企业财务管理的关系……………………………………………114.1财务管理环境对税收筹划的影响……………………………………………124.2财务管理的目标对税收筹划的影响…………………………

4、……………134.3财务管理的内容对税收筹划的影响………………………………………145．企业税收筹划在财务管理中的应用………………………………………155.1企业组建过程中的税收筹划………………………………………………165.1.1企业组织形式的选择……………………………………………………175.1.2生产经营场所的选择……………………………………………………185.2企业投资过程中的税收筹划………………………………………………195.2.1投资方式的选择…………………………………………………………205.2.2公司

5、形式的选择…………………………………………………………215.3企业生产经营规模扩展的税收筹划………………………………………225.3.1债权资本和股权资本的选择………………………………………………235.3.2企业合并的税收筹划………………………………………………………245.3.3企业技术改造购置国产设备的税收筹划…………………………………255.3.4技术开发费的税收筹划……………………………………………………266．结语……………………………………………………………………………27现代财务管理理论认为，企业财

6、务管理的目标是企业价值最大化。企业能否实现既定的财务管理目标，受内部管理决策和外部理财环境两方面的制约。税收法规是理财环境中的重要组成部分。在全面税收约束的市场竞争环境中，企业能否实现既定的财务管理目标，受纳税成本的制约，企业经营者必须充分考虑纳税成本与企业收益的此消彼长关系，所以税收筹划应该成为现代企业财务管理的一个重要组成部分。1.税收筹划的主要内容1.1避税筹划是指纳税人采用非违法手段（即表面上符合税法条文但实质上违背立法精神的手段），利用税法中的漏洞、空白获取税收利益的筹划。纳税筹划既不违法也不合法，与纳税人

7、不尊重法律的偷逃税有着本质区别。国家只能采取反避税措施加以控制（即不断地完善税法，填补空白，堵塞漏洞）。1.2节税筹划是指纳税人在不违背立法精神的前提下，充分利用税法中固有的起征点、减免税等一系列的优惠政策，通过对筹资、投资和经营等活动的巧妙安排，达到少缴税甚至不缴税目的的行为。1.3转嫁筹划是指纳税人为了达到减轻税负的目的，通过价格调整将税负转嫁给他人承担的经济行为。1.4实现涉税零风险是指纳税人账目清楚，纳税申报正确，税款缴纳及时、足额，不会出现任何关于税收方面的处罚，即在税收方面没有任何风险，或风险极小可以忽略

8、不计的一种状态。这种状态的实现，虽然不能使纳税人直接获取税收上的好处，但却能间接地获取一定的经济利益，而且这种状态的实现，更有利于企业的长远发展与规模扩大。2.税收筹划应该遵行以下原则：2.1守法原则。税收筹划必须以遵守税法为前提，在税法许可的范围内，进行最优化选择。2.2整体原则。在选择企业多种非独立方案，应遵循整体原则，考虑总体税负的轻重。