当前审计风险的主要表现形式及防范措施

《当前审计风险的主要表现形式及防范措施》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在行业资料-天天文库。

1、当前审计风险的主要表现形式及防范措施当前审计风险的主要表现形式及防范措施当前审计风险的主要表现形式及防范措施当前审计风险的主要表现形式及防范措施当前审计风险的主要表现形式及防范措施当前审计风险的主要表现形式及防范措施当前审计风险的主要表现形式及防范措施当前审计风险的主要表现形式及防范措施当前审计风险的主要表现形式及防范措施■刘彩霞别必爱高志明/湖北省审计厅展为保障,以促进经济社会平稳较快发展为落脚点,认真履行审计监督职责,严格行政执法,较好地发挥了审计建设性作用.但是,有些地方还存在风险意识不强,质量控制不严,内部控制制度不健全,干部队伍素质与审计业务需要不

2、匹配等问题.如果不采取有效措施防范审计风险,必将会影响审计事业的科学发展一,当前审计风险突出表;i现在四个方面f一)管理风险j管理风险主要是指由于对审计工作的总体目标不明确,或者信息不充分,或j者对审计程序把握不准.在审计计划制;定,项目管理,人力资源配置等方面疏于管理,从而导致审计工作无法保质保量j完成.比如,有的审计机关在年初制定审;计项目计划时,没有充分考虑审计项目的时间,经费和人员要求.在完成上级审计机关安排的审计任务及政府临时交办事项的情况下,还安排了大量的投资审j计和经济责任审计任务.由于审计项目;计划制定不科学,且带有一定的随意性.;导致审计重

3、点不突出,使得审计项目管j理流于形式.同时,因为基层投资审计和j经济责任审计力量严重不足.难以适应一督职责,给审计质量控制带来了极大风险.(二)法律风险法律风险主要是指现阶段因财经法律法规不健全,不协调,审计机关和审计人员在审计执法中没有严格审计程序,引发了部分复议,诉讼事项,给审计机关带来的风险.其突出表现在三个方面:一是存在机械执法,随意执法.有的审计人员缺乏辩证执法意识,在审计中死扣个别条文甚至是过时的条文,生搬硬套.有的审计人员缺乏依法审计意识,无视法律法规的强制性规定,以促进发展为名,该查处的不查处,应移交的不移交,随意处置,严重影响了审计的执法力

4、和公信力.二是存在审计越位和缺位.审计越位方面,有的审计机关在履行审计监督的基本职能时,特别是在投资审计中向决策权,执行权渗透和延伸.增大了审计风险;有的无视审计监督职权的有限性,偏离审计机关对财政,财务收支真实,合法,效益进行监督的基本职责,而是包打天下,增大了审计风险.审计缺位方面,有的审计机关由于缺乏专业技术人员.或受经济利益驱动,在投资审计中只是关注审减额,没有充分揭露损失浪费,偷工减料,失职渎职等违法违纪问题.有的审计机关以财政财务收支审计代替领导干部经济责任审计,既没有全面评价领导干部经济责任履行情况.又增加了审计风险.三是委托中介机构越俎代庖.

5、全省审计机关都面临着审计力量不足与审计任务繁重的矛盾,有的审计机关为了缓解矛盾,在聘请中介机构和专业力量时不遵守法律规定.如有的审计机关将投资审计项目整体委托给中介机构,由中介机构代为行使审计监督权;有的不加审核,将中介机构的结论直接作为审计证据;有的审计机关虽然独立完成投资审计任务.既有无依据罚款,收缴的行为.也有直接向被审计单位收取审计费用的行为.这些做法,违背了《审计法》的规定,极易引发廉政风险,还面临法律风险.(三)质量风险质量风险主要是指审计机关和审计人员不能规范审计行为,在审计监督的各环节中没有严格执行《审计机关审计项目质量控制办法(试行)》的规

6、定,以致给审计机关带来审计风险.主要有五个方面的问题:一是审计程序不规范.少数审计机关没有认真履行《审计法》规定的必要程序.特别是投资审计项目无审计计划,审计方案,审计通知书,取证笔录,审计报告征求意见,审计文书送达回证等:有的发送审计通知书未提前三天送达:有的未依法履行《行政处罚法》规定的行政处罚告知义务,未以审计机关名义征求被审计单位意见.未对被审计单位回复的关于审计报告征求意见稿的书面意见的采纳与否作书面说明;有的未及时要求被审计单位承诺或审计后才承诺:有的稿与审计署6号令要求差距较大.审计机关设立了投资审计局或审计中项目仅安排一人审计.(四)人力资源

7、风险心.但是,审计机关精通工程造价业务的二是审计取证不合规.有的整个审人力资源风险主要是指审计机关现人员很少,只能靠聘请中介机构或外部计项目没有取证记录.有的审计项目部有人员数量,整体素质,文化知识结构,专业人员开展工作.掌握不了投资审计分事项无取证记录;有的审计项目工程年龄结构等方面难以适应或胜任日益繁的主动权.因此,审计人员在投资审计中造价取证仅有三方签字的造价认定表,重的审计任务,给审计工作带来的风险.对一些关键,敏感问题把握不定.没有审减的具体组成,计算方式,审减依主要存在四个方面的问题:据,审减明细,多计量价的原因等;有的一是审计人员整体素质亟待提

8、高.二,主要原因分析l取证不严谨.存在合法性风险:有