会计信息系统操作案例教程 第05章 总账管理系统日常业务处理

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1、第五章总账管理系统日常业务处理学习目标通过本章学习：了解总账管理系统日常业务的内容理解出纳的主要工作内容掌握记账凭证的填制及修改方法掌握记账和账簿查询的方法掌握银行对账的方法第五章总账管理系统日常业务处理第五章总账管理系统日常业务处理总账管理系统日常业务处理是通过输入和处理各种记账凭证，完成记账工作、查询和打印输出各种日记账、明细账和总分类账，同时对部门、项目、个人往来和单位往来辅助账进行管理。总账系统日常业务处理主要包括：凭证管理出纳管理账簿管理一、凭证管理凭证管理是总账系统的核心功能，主要包括填制

2、凭证、修改和删除凭证、查询凭证、出纳签字、审核凭证和记账等。记账凭证是登记账簿的依据，是总账管理系统的唯一数据源，电子账簿的准确与完整依赖于记账凭证，因而要确保记账凭证输入的准确完整。第五章总账管理系统日常业务处理第五章总账管理系统日常业务处理凭证管理主要任务有：填制凭证审核凭证凭证记账修改凭证作废凭证冲销凭证凭证查询凭证汇总（一）填制凭证1、填制凭证的方法凭证头部分凭证类别：满足设置凭证时的限制类型凭证编号：一般情况下，由系统分类按月自动顺序编号凭证日期：默认登录系统时的业务日期附单据数：该记账凭证

3、后所附的原始单据数第五章总账管理系统日常业务处理凭证体部分摘要：每个记录行都要有摘要会计科目：必须选择末级科目辅助信息：在系统提示下输入科目相应的辅助信息金额：保持借贷平衡，金额不能为零，红字金额表示负数第五章总账管理系统日常业务处理2、修改凭证（2）“有痕迹”修改凭证对象——已记账凭证修改——红字冲销法或补充更正法（1）“无痕迹”修改凭证对象——尚未审核和签字的凭证（已审核、签字的凭证需要取消审核、签字）。修改——在填制凭证中找到要修改的凭证直接修改。第五章总账管理系统日常业务处理3、作废和删除凭证

4、对象——未审核、未签字的凭证。方法——执行〖作废/恢复〗命令；对作废凭证进行“整理”即可删除。作废凭证不能修改、不能审核作废凭证应参与记账，否则月末无法结账注意！4、审核凭证出纳签字在总账系统选项中选择了“出纳凭证必须由出纳签字”在会计科目设置时指定为现金总账科目和银行总账科目出纳签字可以在审核凭证之前，也可以在其之后第五章总账管理系统日常业务处理审核人签字是必须环节、由具有审核权限的操作员执行操作制单人与审核人不能为同一人可以单张审核也可以成批审核第五章总账管理系统日常业务处理5、填制凭证的其他功能

5、生成和调用常用凭证汇总凭证查看凭证有关信息6、凭证记账（1）记账条件——期初余额试算平衡、凭证已审核、上月已经结账。记账过程——选择记账范围、显示记账报告、自动记账，记账过程一旦中断系统可自动恢复。（2）取消记账操作——执行【期末】/【对账】命令；按Ctrl+H键，激活【恢复记账前状态】功能。（以账套主管的身份进性操作）第五章总账管理系统日常业务处理二、出纳管理总账系统为出纳人员提供了一个集成办公环境，包括支票登记簿功能，用来登记支票的领用情况；查询现金日记账、银行存款日记账及资金日报表；进行银行对账

6、，并生成银行存款余额调节表。第五章总账管理系统日常业务处理主要任务：出纳签字库存现金/银行日记账查询资金日报支票登记簿银行对账（一）日记账及资金日报表1、日记账日记账通常包括库存现金日记账和银行存款日记账。出纳欲查询日记账，则库存现金和银行存款科目必须在“会计科目”功能下的“指定科目”中预先指定。第五章总账管理系统日常业务处理2、资金日报表资金日报表主要用于查询、输出或打印资金日报表，提供当日借、贷金额合计和余额及发生额的业务量等信息。（二）支票登记簿管理第五章总账管理系统日常业务处理条件——设置了银

7、行账；将结算方式设置为票据管理。内容——详细登记支票领用人、领用日期、支票用途和是否报销等情况。（三）银行对账第五章总账管理系统日常业务处理1、录入银行对账期初数据2、录入银行对账单3、对账（1）自动对账（2）手工对账4、输出余额调节表5、核销已达账项三、账簿管理企业发生的经济业务，经过制单、审核、记账等程序后，就形成了正式的会计账簿。账簿管理包括库存现金和银行存款账簿的查询和输出，基本会计核算账簿的查询和输出，以及各种辅助核算账簿的查询和输出。第五章总账管理系统日常业务处理（一）基本会计核算账簿管理

8、基本会计账簿管理主要包括：总账发生额余额表（可用发生额余额表代替总账）明细账序时账日记账（库存现金日记账和银行日记账在出纳管理中查询）多栏账（先定义，再查询）第五章总账管理系统日常业务处理（二）辅助核算账簿管理第五章总账管理系统日常业务处理辅助核算账簿管理主要包括：个人往来辅助账部门辅助账项目辅助账