财务报表勾稽关系检测说明.doc

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1、财务报表勾稽关系检测说明山西企友软件有限公司2013年10月61、检测规则通过对报表的分析，目前主要从表内勾稽关系、报表跨期勾稽关系这两个方面进行检测。检测规则如下：表内勾稽关系检测：指表内各栏次之间的关系检测，主要包括：各项目行次加减是否等于合计行；项目与项目间的相等关系；项目间的包含关系。报表跨期勾稽关系检测：指同一报表不同期间之间的关系检测，主要包括：上期报表的期末数是否等于本期报表的期初数；上期报表的年末数是否等于本期报表的年初数，且年初数不变；本期报表的上期数是否等于上年同期报表的本期数。财务报表申报的前置及后置条件：指申报其他税种前，必须先申报财务报表。2、具体检测内

2、容2.1会计制度财务报表2.1.1资产负债表【表内勾稽关系检测】:表内关系检测（年初数、期末数都校验）第135行“负债及所有者权益（或股东权益）”等于第67行“资产总计”【报表跨期勾稽关系检测】:62.1.2利润表【表内勾稽关系检测】:表内关系检测（本期数、本年累计数都校验）【报表跨期勾稽关系检测】:2.1.3现金流量表【表内勾稽关系检测】:表内关系检测第73行“经营活动产生的现金流量净额”等于行57“净利润”+行58“计提的资产减值准备”+行59“固定资产折旧”+行60“无形资产摊销”+行61“长期待摊费用摊销”+行62“待摊费用减少”+行63“预提费用增加”+行64“处理固定

3、资产、无形资产和其他长期资产的损失”+行65“固定资产报废损失”+行66“财务费用”+行67“投资损失”+行68“递延税款贷项”+行69“存货的减少”+行70“经营性应收项目的减少”+行71“经营性应付项目的增加”+行72“其他”第81行“现金及现金等价物的净增加额”等于行77“现金的期末余额”-行78“现金的期初余额”+行79“现金等价物的期末余额”-行80“现金等价物的期初余额”第21行“经营活动产生的现金流量净额”等于第行73“经营活动产生的现金流量净额”第56行“现金及现金等价物的净增加额”等于第行81“现金及现金等价物的净增加额”【报表跨期勾稽关系检测】:62.2新会计

4、准则财务报表2.2.1资产负债表【表内勾稽关系检测】:表内关系检测（期末余额、年初余额都校验）第66行“负债和所有者权益（或股东权益）总计”等于第33行“资产总计”【报表跨期勾稽关系检测】:2.2.2利润表【表内勾稽关系检测】:表内关系检测（本期金额、上期金额都校验）第14行“其中：非流动资产处置损失”小于等于第13行“营业外支出”【报表跨期勾稽关系检测】:2.2.3现金流量表【表内勾稽关系检测】:表内关系检测（本期金额、上期金额都校验）第62行“现金的期末余额”等于第38行“期末现金及现金等价物余额”第56行“经营活动产生的现金流量净额”等于第11行“经营活动产生的现金流量净额

5、”第66行“现金及现金等价物净增加额”等于第36行“现金及现金等价物净增加额”【报表跨期勾稽关系检测】:62.2.4所有者权益（股东权益）变动表【表内勾稽关系检测】:表内关系检测（本年金额、上年金额都校验）【报表跨期勾稽关系检测】:2.3小企业会计准则财务报表2.3.1资产负债表【表内勾稽关系检测】:表内关系检测（期末余额、年初余额都校验）第53行“负债和所有者权益总计”等于第30行“资产总计”第9行“存货”大于等于行10“其中：原材料”+行11“在产品”+行12“库存商品”+行13“周转材料”【报表跨期勾稽关系检测】:2.3.2利润表（月报）【表内勾稽关系检测】:表内关系检测（

6、本年累计金额、本月金额都校验）第3行“营业税金及附加”大于等于行4“其中：消费税”+行5“营业税”+行6“城市建设维护税”+行7“资源税”+行8“土地增值税”6+行9“城镇土地使用税、房产税、车船税、印花税”+行10“教育费附加、矿产资源补偿费、排污费”第11行“销售费用”大于等于行12“商品维修费”+行13“广告费和业务宣传费”第14行“管理费用”大于等于行15“开办费”+行16“业务招待费”+行17“研究费用”第18行“财务费用”大于等于行19“利息费用”第22行“营业外收入”大于等于行23“政府补助”第24行“营业外支出”大于等于行25“坏账损失”+行26“无法收回的长期债

7、券投资损失”+行27“无法收回的长期股权投资损失”+行28“自然灾害等不可抗力因素造成的损失”+行29“税收滞纳金”【报表跨期勾稽关系检测】:2.3.3利润表（年报）【表内勾稽关系检测】:表内关系检测（本年累计金额、上年金额都校验）第3行“营业税金及附加”大于等于行4“消费税”+行5“营业税”+行6“城市建设维护税”+行7“资源税”+行8“土地增值税”+行9“城镇土地使用税、房产税、车船税、印花税”+行10“教育费附加、矿产资源补偿费、排污费”第11行“销售费用”大于等于行12“