预提费用管理规定

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1、德信诚培训网预提费用管理规定1目的为贯彻权责发生制原则，严格划分费用的受益期间，正确计算各个会计期间的成本和盈亏，制定本规定。2范围本规定适用于公司及所属各单位预提费用管理。3术语和定义3.1预提费用本规定所称预提费用是指公司及所属各单位按照权责发生制原则从成本费用中预先提取但尚未支付的费用。4职责4.1财务处负责依据相关部门提供的工作量或消耗统计数，提取相关费用。4.2公司相关处室负责提供工作量或消耗统计数。4.3所属各单位4.3.1负责依据相关部门提供的工作量或消耗统计数，提取相关费用；4.3.2负责提供工作量或消耗统计数。更多免费资料下载请进：

2、http://www.55top.com好好学习社区德信诚培训网5管理内容5.1预提费用范围5.1.1根据公司及所属各单位的实际情况，按照权责发生制原则，对尚未结算的以下费用应于预提：　　a)生产耗用的水费、电费、材料费、燃料费；　　b)计提的负息资金利息；　　c)实际已发生的修理费，包括大修、专项维修等；　　d)与关联交易有关的物业管理费、警卫消防费、租赁费等；　　对跨期尚未结算的资本性支出的工程款项，不得列入预提费用科目核算，应列入“应付账款－暂估应付账款—工程款”核算。5.2预提费用确认原则　　按照真实性原则和权责发生制原则，对当期已发生但尚未

3、支付的预提费用范围内的相关费用，应于当期及时预提。5.3预提费用提取5.3.1基础资料收集每期末，财务部门负责收集各相关部门提供的预提费用相关数据，包括：a)大修等工程项目工程造价、工程进度；b)水费、电费、材料费、燃料费、物业费、租赁费等关工作量、消耗数、单价等基础数据；c)预提利息费用，应附借款合同、计息总金额、计息利率及计息会计期间等内容；更多免费资料下载请进：http://www.55top.com好好学习社区德信诚培训网d)预提与关联交易有关的物业管理费、警卫消防费、租赁费，需提供相关费用明细项目，并说明预提理由。5.3.2编制预提费用计算

4、表财务部门费用核算岗，按照收集的基础数据，编制预提费用计算表，预提费用计算表应包括计提的依据、主要事项、计算公式、工作量、确认部门签章等内容。5.3.3审核与记账预提费用计算表经相关部门审核，财务部门负责人审核后，进行账务处理，计入相关成本费用。5.4预提费用日常管理5.4.1预提费用分析所属各单位应于季度末，根据实际情况，对预提费用的计提依据和计算方法的合理性进行分析。预提数与实际数的差异率超过10%的，在季度财务报告中说明原因。5.4.2固定资产投资和大修理项目的预提费用管理　　所属各单位必须对固定资产投资和大修理项目工程进度及时进行中间结算，真

5、实反映固定资产投资和大修理项目支出情况，避免预提费用过高和结算滞后。5.4.2.1中间结算程序a)项目开工后，从次月起由项目管理部门负责向财务部门提供“工程进度确认单”，确认单由施工单位根据工程进度填制，经现场监理、工程（生产）、计划、项目负责人等有关人员进行审定确认；更多免费资料下载请进：http://www.55top.com好好学习社区德信诚培训网b)财务部门根据施工单位开具的发票和经审核确认的“工程进度确认单”，依据工程项目合同进行中间结算；c)固定资产投资项目据此计入在建工程成本；对跨期结算的大修理项目，应及时冲减预提费用，对未预提的修理项

6、目，直接计入当期损益。5.4.2.2分次结算a)所属各单位按照工程进度结算时，对发生的预付账款，应首先按合同约定予以冲减；b)当该项目结算至合同总价款扣除审计保证金和质量保证金后，达到合同规定的结算比例时，停止按照工程进度结算并付款；c)待项目办理竣工验收、终结审计后，进行整个项目的竣工结算，并按合同约定支付剩余款项。5.4.2.3一次性结算　　对20万元以下（不含20万元）的固定资产投资和修理项目，在签定合同时原则上不支付预付款，项目竣工时，根据合同、“工程竣工验收单”及发票等原始单据一次性结算。5.5监督检查　　公司财务资产处不定期对预提费用的管

7、理情况进行检查。对违反规定计提预提费用，及时纠正，列入考核，并按照规定，进行处罚。6流程暂无7相关文件更多免费资料下载请进：http://www.55top.com好好学习社区德信诚培训网7.1相关的公司体系文件7.2相关的法律法规、标准、规范和依据性文件8记录8.1预提费用计算表（内控记录）更多免费资料下载请进：http://www.55top.com好好学习社区