事业单位内部控制工作经验做法+取得成效

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1、事业单位内部控制工作经验做法+取得成效为进一步提高内部管理水平，加强廉政风险防控机制建设，财政部于2012年11月正式发布了《行政事业单位内部控制规范(试行)》。为确保内控规范从2014年1月1日起，在我国行政事业单位范围内全面有效实施。行政事业单位应当在全面了解内部控制现状基础上，分析存在的问题，并提出解决方案，形成符合求本单位实际的操作手册。北京国家会计学院审计与风险管理研究所承接中直管理局试点单位内部控制体系建设，在实施过程中感悟颇多。一、内部控制建设是大势所趋，也是单位内在要求国家相关部委在党中

2、央的领导下，提出了“不愿腐、不敢腐、不能腐”的要求，发布了一系列的行政事业单位内部控制法规，以防止各类腐败的发生，提高国家资金的使用效率，提高行政事业单位的绩效水平。这些法规要求行政事业单位在原有管理基础上，重新梳理和优化内部管理。虽然有人对内部能够发挥多大作用还持怀疑态度，但通过内部控制体系加强国家治理的趋势已经势不可挡。行政事业单位不能要求实施内部控制问题就可以解决全部问题，至少有内部控制比没有内部控制要强，几乎所有的管理体系都会经历一个“从无到有、假戏真做、弄假成真、习惯成自然”的过程。内部控制是

3、行政事业单位内部管理中的必备要素，行政事业单位加强内部自身管理，制定一套严格的制度和有效的控制，来加强廉政风险防控机制的建设，抑制乃至消除腐败现象。内部控制是“未病先防”，及时堵塞制度漏洞、消除管理隐患，不给极个别的违法违规违纪人员以可乘之机。在防止国有资产流失、提升资源使用绩效的同时，也有利于保护我们自己的干部。二、领导重视与全员参与的重要性无论是企业内部控制建设还是行政事业单位内部控制建设，都是对权利的约束，都是把老虎关到笼子里的具体举措，是对原有利益格局的重新配置，因此内部控制建设遇到阻力是很正常

4、的现象。个别部门和个人以某领导交办为理由，总是强调事情的特殊性而不按既有制度和流程办事。不少人抱怨搞内部控制降低工作效率，甚至抱怨搞内部控制体系建设就是“夺权”，很多情况下不是内部控制真的降低了效率，而是因为内部控制影响了自由裁量权。越是有这种反对声音，越说明应该推进内部控制建设，同时还说明这可能是风险高发的点。还有就是不少行政事业单位的同志们对业务本身非常敬业，但是忽视财务相关内部控制体系建设，总是把内部控制建设当作旁门左道，这也是和国家加强行政事业单位绩效评价的大方向相违背的。因此，领导，特别是一把

5、手重视是内部控制体系建设的核心要素，仅仅依靠财务部门牵头搞内部控制体系难度极大，内部控制体系建设就很可能流于形式。内部控制体系建设的总体组织方案，应当是单位财务部门牵头，引入外部专家。这绝对不是因为我们是外部专家给自己脸上贴金，因为内部控制建设是对利益的重新调整，财务部门作为内部部门，其独立性和中立性容易受到质疑，如果真的损害了部分人的利益，今后做工作也会有矛盾，财务部门是把自己和老虎都关在了笼子里，会被老虎吃掉的。内部控制对于大部分行政事业单位工作人员来讲都是新鲜事物，从问卷调查数据分析中也能得到检验

6、。不少人对内部控制建设有误解，其实内部控制建设是管理优化。如何降低职工的误解?建议在项目开始前，组织全体员工参加的内部控制体系建设动员大会，单位一把手和副职，部门负责人和副职，以及下属公司和事业单位负责人和副职必须参加，各部门和下属单位骨干工作人员必须参加。动员大会主要解决思想认识问题，理解内部控制对管理优化的重要性，消除对内部控制的若干理解误区。另外，在访谈过程中，也可以与相关被访谈人员进行沟通，消除误区。三、内部控制体系建设的组织为了顺利实施内部控制体系建设，要求对项目组织加强管理。要建立内部控制体

7、系建设领导小组，成员包括单位一把手，相关副职，各部门和下属事业单位一把手;同时形成财会部门牵头的工作小组，成员包括财会部门负责人和相关工作人员，各相关部门和下属单位指派具有3年以上工作经验的业务骨干人员(最好是部门副职或下属单位副职)。动员会议要求一把手必须参加，否则其他领导和职工会以各种借口不参加，对今后工作开展极为不利。四、内部控制现状分析及访谈了解内部控制现状的形式主要有：观察、资料搜集和查阅、问卷、访谈等。一般来说，项目组在实施现场访谈之前，应当和委托单位提出需要的文件清单，并仔细阅读，了解委托

8、单位概况。从实施内部控制的经验来看，访谈过程中经常会了解到新的制度和流程。项目组应当向实施内部控制体系的单位提出访谈的具体时间安排，以及需要访谈的对象，最好请单位主要负责人对名单签字确认。访谈先从各部门和下属单位的负责人以及副职开始，主要从比较宏观的角度了解各部门内部控制以及管理中存在的突出问题，以及与财务部门之间的接口，与其他业务部门之间的接口，影响本部门工作效率的主要因素，以及其它部门对本部门工作效率的影响。对各部门和下属单位骨干人员的