2007年度国资委会计报表附注头.doc

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1、XXXX公司会计报表附注（2007年度)一、基本情况XXXX公司（以下简称“本公司”）于XXXX年在XXX成立，并取得了XXXXXXXX号营业执照。本公司注册地址为XXXXX，注册资本为人民币XXXXX万元，法定代表人为XXX。本公司依法经营XXXXXXXXXX。主要重组情况：（要求：有重组行为的企业应披露企业合并、分立的基本情况）二、财务报表的编制基础本公司财务报表及附注系根据财政部2006年2月15日颁布的企业会计准则及其应用指南进行编制。三、遵循企业会计准则的声明本公司编制的财务报表及附注符合财政部2006年2月15日颁布的企业会计准则及其应用指南的要求，真实、完整地反映了企业的

2、财务状况、经营成果的有关信息。四、重要会计政策和会计估计（一）会计年度本公司的会计年度为公历1月1日起至12月31日止。本报告会计期间为2007年1月1日至2007年12月31日。（二）记账本位币本公司以人民币为记账本位币。（三）记账基础和会计计量本公司以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告，采用借贷记账法记账。本公司在对会计要素进行计量时，一般采用历史成本；企业会计准则规定或允许采用重置成本、可变现净值、现值、公允价值计量的，在保证所确定的会计要素金额能够取得并可靠计量的情况下，分别采用恰当的计量属性。（四）外币业务本公司对涉及外币的经济业务，采用交易发生当日的即期汇率（中国人民

3、银行公布的人民币外汇牌价的中间价）将外币金额折算为记账本位币金额；资产负债表日，区分外币货币性项目和外币非货币性项目进行会计处理：391．外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，属于与购建固定资产有关借款产生的汇兑差额，按照借款费用资本化的原则进行处理；其余部分计入当期损益。2．以历史成本计量的外币非货币性项目，采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后差额作为公允价值变动（含汇率变动）处理，记入当期损益。（五

4、）现金等价物的确定标准1．现金为本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款。2．本公司现金等价物指公司持有的期限短（一般指从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。（六）金融工具1．金融工具的分类金融资产分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产）、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产四类。金融负债分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；其他金融负债。2．金融工具的确认1）符

5、合下列条件之一的金融资产或金融负债，本公司在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债：A．该指定可以消除或明显减少由于该金融资产或金融负债的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；B．本公司风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融资产组合、该金融负债组合、或该金融资产和金融负债组合，以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。2）持有至到期投资，是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。下列非衍生金融资产不划分为持有至到期投资：39A．初始确认时被指定为以公允价值计量且其

6、变动计入当期损益的非衍生金融资产；B．初始确认时被指定为可供出售的非衍生金融资产；C．贷款和应收款项。3）贷款和应收款项，是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。4）可供出售金融资产，是指初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产。本公司对购入的在活跃市场上有报价的股票、债券和基金等，没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或持有至到期投资等金融资产的，归为此类。5）其他金融负债，是指除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的金融负债。本公司因购买商品产生的应付账款、长期应付款等，划分为其他金融负债。3．金融资产的计量1）本公司初始确认

7、金融资产或金融负债，按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。2）本公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发生的交易费用。但是，下列情况除外：A．持有至到期投资以及贷款和应收款项，采用实际利率法，按摊余成本计量；B．在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该