2015财经法规综合题超级重点(原题)45道题

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1、2015财经法规新大纲综合题原题一.某企业属于国家重点扶持的高新技术企业。2012年实现收入总额3000万元（其中，国债利息收入100万元），发生各项成本费用共计2000万元，其中包括：合理的工资薪金总额500万元，职工福利费50万元，职工教育经费10万元，工会经费30万元，公益性捐赠50万元。1关于该企业职工福利费扣除限额的说法正确的有（）A.准予扣除的职工福利费是50万　B.扣除限额为70万C.10万元D.12.5万元【解析】1B职工福利费准予扣除的限额=500*14%=702关于该企业职工教育经费扣除限额的说法正确的有（）

2、A.准予扣除的职工教育经费是12.5万　B.B.职工教育经费超过法定扣除的准予在以后年度结转扣除C.10万D.2万元【解析】AB职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除，超过部分，准予以后纳税年度结转扣除，职工教育经费扣除限额=500*2.5%=12.53关于该企业职工工会经费扣除限额的说法正确的有()A.准予扣除的工会经费是10万元B.B.职工工会经费超过法定扣除的准予在以后年度结转扣除C.8万元D.2万元【解析】A工会经费扣除限额=500*2%=10万4关于公益性捐赠允许扣除的金额是（）A.50万元B.1

3、20C.360D.240A先算出利润总额=3000-2000=1000万元，公益性捐赠在年度利润总额12%以内可以扣除、5关于该企业适用税率的说法中正确的是（）A.25%B.20%C.15%D.35%【解析】C对国家重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税二.某企业2011年度有关财务资料如下：(1)全年销售收入3000万元，营业外收入520万元，其中包括依法收取政府性基金200万元、国债利息收入20万元、租金收入140万元，特许权使用费收入160万元。(2)有关销售成本支出1800万元，缴纳营业税150万元，增值

4、税336万元。(3)管理费用280万元，财务费用100万元，销售费用220万元。(4)营业外支出80万元，其中非公益性捐赠20万元。已知：该企业上年度未弥补亏损12万元。企业适用所得税税率为25%。要求：根据上述资料，从下列各题的备选答案中选出正确答案。(保留两位小数)。1.下列选项中，属于不征税收入的是（）A国债利息收入20万元B.租金收入140万元C.依法收取政府性基金200万元D.特许权使用费收入160万元【解析】C依法收取政府性基金属于不征税收入。国债利息收入属于免税收入。租金收入、特许权使用费收入属于应税收入。2.下列

5、选项中，在计算应纳税所得额时不得扣除的是（）A.营业税B.增值税C.非公益性捐赠D.管理费用【解析】BC增值税不得税前扣除；非公益性捐赠不得扣除。营业税、管理费用允许扣除。3.在计算企业所得税的应纳税所得额时，收入总额应包括（）A.销售商品收入B.转让固定资产、无形资产的收入C.投资收益D.特许权使用费收入【解析】ABCD在计算企业所得税的应纳税所得额时，收入总额包括销售商品收入；提供劳务收入；转让财产收入；股息、红利等权益性投资收益；利息收入；租金收入；特许权使用费收入；接受捐赠收入；其他收入。4.该企业当年应纳税所得额为（）

6、万元A.690B.342C.678D.658【解析】C应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损=3000+520-200-20-1800-150-280-100-220-(80-20)-12=678(万元)。5.该企业当年企业所得税应纳税额为（）万元A.85.5B.169.5C.172.5D.164.5【解析】B应纳税额=应纳税所得额×税率=678×25％=169.5(万元)。三.某公司因技术改造，资金周转困难，需要向银行贷款3000万元。公司总经理找来财务主管李某，说：“现在公司资金紧张，

7、急需向银行贷款，提供给银行的会计报表一定要漂亮一点，请你负责技术处理一下。”李某开始感到很为难，心想，自己是公司财务总主管，对公司的财务状况和偿债能力十分清楚，做这种“技术”处理是很危险的。在总经理的反复“开导”下，李某认为，公司领导对他十分照顾，自己目前的职位就是总经理提拔的，并加了薪，现在公司有难处，应该知恩图报，况且自己身为会计师，做一些“技术”处理应该不会有太多的难点。于是编制了一份漂亮的会计报告，获得银行汇票贷款3000万元。根据题意回答下列问题：1.作为会计主管李某，违背了（）要求A.坚持准则B.参与领导C.爱岗敬业

8、D.诚实守信2.诚实守信的基本要求是（）A.做老实人，说老实话，办老实事B.执业谨慎，信誉至上C.保密守信，不为利益所诱惑D.不偏不倚，保持应有的独立性3.会计职业道德观念教育，应包括的内容有（）A.普及会计职业道德基础知识，是会计职业道德教育的基础B.通过宣传