财经法规计算综合题考前冲刺题汇总

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1、财经法规计算综合题考前冲刺题汇总一、增值税:1、公司为增值税一般纳税人,2009年8月销售钢材一批,含税销售额为9360元,税率17%,计算该公司8月增值税销项税额。(不含税)销售额=含税销售额/(1+税率)=9360/(1+17%)=8000销项税额=销售额×税率=8000×17%=13602、某小型工业企业是增值税小规模纳税人。2009年3月取得销售收入12.36万元(含增值税);购进原材料一批,支付货款3.09万元(含增值税)。计算该企业当月的应纳增值税税额。当月的应纳增值税税额=12.36÷(1+3%)×3%=0.36(万元)3、某企业为增值税一般纳税人,进口一批消费品,

2、关税完税价格1000元,关税10%,消费税20%,增值税17%,计算该公司应交纳的增值税:关税=10000×10%=1000消费税=(10000+1000)/(1-20%)×20%=2750进口应交纳的增值税=(10000+1000+2750)×17%4、某公司进口成套化妆品一批。该成套化妆品中,既有化妆品,又有护肤品,关税完税价格为400000元,设关税税率40%,消费税税率30%.有关的计算公式如下:消费税组成计税价格=(400000+400000×40%)/(1-30%)=800000(元)应纳消费税税额=800000×30%=240000(元)增值税组成计税价格=4000

3、00+400000×40%+240000=800000(元)应纳增值税税额=800000×17%=136000(元)5、一般纳税人从农业生产者手中购进免税农产品,收购凭证上注明是50000元,支付运费,取得了货运发票,注明是2000元;则计算纳税人可抵扣的进项税。  [答疑编号110060305]进项税=50000×13%+2000×7%=6640(元)采购成本=50000×87%+2000×93%=45360(元)6、9/9某企业是增值税一般纳税人。2009年3月从国外进口一批原材料,海关审定的完税价格为100万元,该批原材料分别按10%和17%的税率向海关缴纳了关税和进口环节

4、增值税,并取得了相关完税凭证。该批原材料当月加工成产品后全部在国内销售,取得销售收入200万元(不含增值税),同时支付运输费8万元(取得运费发票)。已知该企业适用的增值税税率为17%。计算该企业当月应缴纳的增值税税额。  [答疑编号110060508](1)进口原材料的应纳增值税税额=(100+100×10%)×17%=18.7(万元)(2)允许抵扣的增值税进项税额=18.7+8×7%=19.26(万元)(3)应纳增值税税额=200×17%-19.26=14.74(万元)7、某酒厂为一般纳税人,3月份向一小规模纳税人销售白酒,开具普通发票上注明含税金额为93600元,同时收取包装

5、物押金2000元,此业务酒厂应计算的销售项税额为?(93600+2000)/(1+17%)*17%=13890.60考点:酒类包装物押金的处理。酒类包装物押金无论是否逾期,都要并入销售额征收增值税。8、某增值税一般纳税人企业采购原材料支付运杂费共1000元,取得运输发票上注明运输费880元,保险费20元,装卸费100元。可抵扣的进项税为?880*7%=61.60考点:取得发票的运费准按7%抵扣,但是保险费和装卸费不得抵扣。9、某增值税一般纳税人2011年2月份销售货物取得价款100万元(不含税)另外收取各种价外费用5.85万元。该纳税人销售货物适用17%增值税率。则该纳税人的销项

6、税额为?考点:价外费用折算为不含税价格5.85/(1+17%)=5(100+5)*17%=17.85二、消费税:10)某企业为增值税一般纳税人。2009年6月,该企业进口220辆小汽车,每辆小汽车关税完税价格为12万元。(已知小汽车关税税率为110%,消费税税率为5%),问该企业进口该批小汽车应纳消费税税额。(1)关税税额=12×220×110%=2904(万元)(2)组成计税价格=(12×220+2904)÷(1-5%)=5835.79(万元)(3)应纳消费税税额=5835.79×5%=291.79(万元11)某企业为增值税一般纳税人。2009年8月,该企业销售自产摩托车一批,

7、取得含增值税销售额117万元。已知摩托车适用消费税税率为10%,计算该企业8月份应纳消费税税额含增值税的销售额÷(1+增值税税率)×消费税税率=117÷(1+17%)×10%=10(万元)12)某酒厂为增值税一般纳税人。2010年4月销售粮食白酒30吨,取得含税收入40000元,黄酒每吨使用的消费税额为240元,则期应纳的消费税额为?考点:黄酒采用从量计征:30*240=7200元13)某企业本月购入已交消费税的材料30000元(不含税)用于生产A应各消费品。该材料的消费税税率为

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