香港联合交易所创业板证券上市规则第18章上

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1、香港联合交易所创业板证券上市规则第18章(上)　出处：香港联合交易所　发布日期：1999-8-18　香港联合交易所创业板证券上市规则第十八章股本证券财务资料引言18．01本章载列上市发行人就每年、每半年及每季披露例行财务资料的持续责任。有关披露非例行财务资料的附加规定则载列于《创业板上市规则》以下章节：第七章—会计师报告第十四章—上市文件第十九章—交易第二十章—关连交易凡涉及下列发行人的有关例行财务资料的附加披露规定，乃载列于《创业板上市规则》以下章节：第二十四章—海外发行人第二十五章—中国发行人第三十一章—债

2、务证券发行人注意：如果第二十四或第二十五章的披露规定（如适用）与本章的规定有抵触、概以第二十四或第二十五章的规定（如适用）为准。18．02上市发行人必须编制周年账目、半年报告及季度报告。有关每份该等账目或报告的内容、时间及刊发的规定均载列于本章。年报分派18．03上市发行人须将董事会报告及其周年账目及就该等账目而作出的核数师报告，送交：（1）上市发行人的每名股东；及（2）其上市证券的每名持有人，如上市发行人须编制集团账目，则周年账目需包括集团账目。上述文件须于上市发行人股东周年大会召开日期至少21天前及有关财政

3、期间结束后三个月内送交上述人士。本条规则并无要求上市发行人须将该段所述的文件送交：（a）上市发行人不知悉其地址的人士；或（b）多于一名该上市证券的联名持有人。附注：1就香港上市发行人而言，“集团账目”具有《公司条例》第124（1）条所给予的涵义。2董事会报告、核数师报告及周年账目（包括集团账目）必须以英文撰写及附有中文译本或以中文撰写及附有英文译本。在前一种情况下，如果发行人已作充分安排，核实其上市证券持有人是否需要中文译本，则只需向要求获得中文译本的上市证券持有人寄送中文译本。就海外股东而言，如果该等文件以中

4、英文清楚说明上市发行人有中文译本备索，则上市发行人只需邮寄其董事会报告、核数师报告及周年账目的英文版已属足够。3《公司条例》第122条规定，香港上市发行人于股东周年大会提交的周年账目，其账目结算日至该会议举行的期间，不得超过六个月。海外发行人（就此包括中国发行人）必须编制周年账目，其账目结算日至周年股东大会举行的期间，不得超个六个月。4如上市发行人没有如期刊发其董事会报告及账目，本交易所可酌情决定暂停其证券买卖，或取消其证券的上市地位。如上市发行人在香港以外拥有重大权益，则可申请延展该六个月的期限。然而，香港上

5、市发行人须留意《公司条例》第122（1B）条的规定，任何延期均须获得高等法院批准。5上市发行人按其上市证券持有人在香港的注册地址送交董事会报告及周年账目的同时，须将100份董事会报告及周年账目送交本交易所（参阅《创业板上市规则》第17．57条规定）。会议准则18．04除《创业板上市规则》第18．05条另有规定外，上市发行人的周年账目须遵照香港会计师公会核准并由该公会不时发布的《标准会计实务说明》而编制，或遵照国际会计标准委员会不时颁布的《国际会计准则》。附注：发行人须持续地应用其中一种准则，而不得从一准则改变为

6、另一准则，除非有合理的理由作出此等改变。任何该等改变的理由必须在周年账目内披露。18．05如果本交易所在特殊情况下容许任何海外发行人不遵照香港会计师公会或国际会计标准委员会所批准的会计准则去编制周年账目，则本交易所通常会要求该周年账目载有一份因与该等准则比较，重大差异所产生的财政影响（如有）的声明及申明任何披露资料方面所存在任何重大差异（如有）的摘要。随附董事会报告及周年账目的资料18．06上市发行人必须在其董事会报告及周年账目内收录《创业板上市规则》第18．07条至18．36条所载的资料。银行（即《银行业条例

7、》所界定的银行、有限制牌照银行及接受存款公司）亦须遵守香港金融管理局发出《认可机构财务披露的最佳执行指引》。附注：周年报告及账目必须于其显眼地方，及以粗体字以《创业板上市规则》第2．20条所述形式，列载有关创业板特色的声明。18．07有关集团主要业务的描述，如所描述的业务为两项或以上，则须详列每项业务在集团业绩所占营业额及贡献。附注：就此而言，“主要业务”指某项业务所产生的盈利或亏损数额，相等于集团综合盈利或亏损的!"#或以上。18．08除上市发行人为银行外，须提供上市发行人及／或其附属公司在上市发行人（或上市

8、发行人为其中成员的集团）主要业务所在国家以外所经营业务，以地域划分的综合营业额分析，及如某特定地区的盈亏贡献属异常性质，该业务对业绩的贡献。除非该等业务占综合营业额不足10％及占集团综合业绩不足10％，则作别论。附注：1集团内部的交易不应包括在内。2以数字或百分比表达在各个市场（不一定各个国家）的净营业额的概括地域分析已可获接受。如需加以分析，则应按各大洲进行分析，但如果海外业务总额中