高级财务会计任务三答案

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1、1.（1）调整资产负债表相关项目货币性资产：期初数=900×132/100=1188期末数=1000×132/132=1000货币性负债期初数=（9000+20000）×132/100=38280期末数=  （8000+16000）×132/132=24000存货期初数=9200×132/100=12144期末数=  13000×132/125=13728固定资产净值期初数=36000×132/100=47520期末数=28800×132/100=38016股本期初数=10000×132/100=13200期末数=10000

2、×132/100=13200盈余公积期初数=5000×132/100=6600期末数=6600+1000=7600留存收益期初数=（1188+12144+47520）-38280–13200=9372期末数=(100+13728+38016)-24000-13200=15544未分配利润期初数=2100×132/100=2772期末数=15544-7600=79442.根据调整后的报表项目重编资产负债表M公司资产负债表（一般物价水平会计）2××7年12月31日            单位：万元项目年初数年末数项目年初数年末数

3、货币性资产1188  1000流动负债11880  8000存货 12144 13728长期负债 26400 16000固定资产原值 47520 47520股本 13200 13200减：累计折旧  9504盈余公积 6600 7600固定资产净值 47520 38016未分配利润 2772 7944资产合计 6083252744 负债及权益合计60852 52744 2.（1）计算非货币性资产持有损益存货：          未实现持有损益＝400000-240000=160000          已实现持有损益＝608

4、000-376000=232000固定资产：          设备和厂房未实现持有损益=134400–112000=22400          已实现持有损益＝9600–8000=1600                         土地：          未实现持有损益＝720000–360000=360000未实现持有损益=160000+22400+360000=542400已实现持有损益=232000+1600=233600（2）Ｈ公司2001年度以现行成本为基础编制的资产负债表。表１            

5、                           资产负债表项目2××7年1月1日2××7年12月31日现金30000 40000 应收账款75000 60000 其他货币性资产55000 160000 存货200000 400000 设备及厂房（净值）120000 134400 土地360000 720000 资产总计840000 1514400 流动负债（货币性）80000 160000 长期负债（货币性）520000 520000 普通股240000 240000 留存收益  （181600）已实现资产持有收益 2

6、33600 未实现资产持有收益 542400 负债及所有者权益总计840000 1514400 3.1）编制7月份发生的外币业务的会计分录(1)借：银行存款   ($500000×7.24)     ￥3620000　　贷：股本                                     ￥3620000(2)借：在建工程                  ￥2892000　　贷：应付账款（$400000×7.23）         ￥2892000(3)借：应收账款（$200000×7.22）￥1444000　

7、　贷：主营业务收入                         ￥1444000 (4)借：应付账款($200000×7.21)     ￥142000　　贷：银行存款  ($200000×7.21)             ￥142000(5)借：银行存款（$300000×7.20）       ￥2160000　　贷：应收账款（$300000×7.20）            ￥21600002）分别计算7月份发生的汇兑损益净额，并列出计算过程。　　银行存款外币账户余额=100000+500000-200000+30

8、0000=700000账面人民币余额=725000+3620000-1442000+2160000=5063000汇兑损益金额=700000×7.2-5063000=-23000（元）应收账款外币账户余额=500000+200000-300000=400000账面人民币余额=3625000