大庆联通内部控制制度设计与实施

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1、大庆联通内部控制制度设计与实施第3章大庆联通内部控制现状分析3.1大庆联通背景介绍大庆联通的历史展示了中国电信业改革历史。1949年11月，新中国诞生后，立即成立邮电部，管理全国邮政和电信事业。1969年6月，邮电部被撤销，成立了邮电总局和电信总局，电信事业开始发展，开始建设微波项目和铺设电缆工程。1973年6月，恢复邮电局。1994年7月，为了建立我国电信行业竞争模式，仿效英国双寡头竞争，将当时的电子部联合铁道部、电力部以及广电部等几部委成立了中国联合通信有限公司，陆续开展了GSM网络和CDMA网络的经营。1998年，邮电分营。1999年2月，移动剥离。2001年，电信

2、重组，组建中国电信集团公司，和中国网络通信集团公司。2008年5月，中国电信收购中国联通C网，中国联通和中国网通合并，成立新的中国联通。至此，电信业形成了中国移动TDSCDMA，中国电信CDMA，中国联通WCDMA三家具有3G牌照的全业务运营商市场竞争格局。大庆联通由原网通与原联通合并而成，融合后的大庆联通下辖4个县分公司和16个分局、营销中心。经过多年的发展，现已拥有覆盖大庆市5区4县的90余个服务网点、移动基站684座，可以为客户提供移动通信业务、固定通信业务、IP电话、数据通信、电信增值等业务，并承载着普遍服务的义务，为满足广大居民日益多样化的通信需求，为组织应急通

3、信、保证党、政、军专网通信发挥了重要作用。大庆联通致力于成为先进的宽带通信和信息服务提供商。统筹ZG/3G，建立3G网络、业务和服务领先优势，提升品牌形象及综合竞争力;大力发展宽带多媒体服务，加快向信息服务提供商的转型;发挥全业务经营优势，推动产品创新和市场拓展;整合各类资源，提高经营效率和客户服务水平。3.2大庆联通内部控制管理问题分析近年来，我国国内通信管理体制改革不断深化，国内电信市场竞争激烈，通信行业所面临的外部监管环境日益严格，加之随着我国经济开放性越来越大，随着市场化的加深，今后还可能在不同的限度内允许国外电信运营商参与到中国的电信市场竞争。为了提高企业的管理

4、效率和核心竞争力，需要完善的内部控制制度的支撑。中国联通作为资格较老的运营商，更多了继承了老国企在管理上的先天不足，如制度规范不够完善，管理较为松弛，控制风险能力不强等。值得肯定的是，随着美国安然、世通、雷曼兄弟破产事件的烟硝渐远，随着中国政府对内控制度建设的日益重视，随着众多国有企业因为缺乏内部控制意识和有效地控制活动，在市场活动中受到重大损失，从20世纪九十年代中期开始，经历了10几年内部控制制度建设，内部控制的观念已经在联通内部受到接受、受到重视。但是应该看到，在内部控制建设反面还存在许多不完善之处，制约着内部控制工作作用的发挥，需要进一步的改善。3.2.1大庆联通

5、内部控制管理现状大庆联通的内部控制管理体系以控制风险为目标，建立全员风险防范意识，保证所有内部控制被各执行人自觉、严格执行，保证内部控制措施贴近实际、具有实用性，内部控制记录可供事后复核或，发挥风险控制的积极意义。监督内部控制环境包括员工的良好品格、管理者的管理理念与管理风格、企业良好的道德价值观、组织开发员工的方法等。目前大庆联通内部控制实况如下:(1)高层管理者对内部控制工作较为重视企业的管理者对建立良好的内部控制环境起着非常重要的作用。管理者的经营风格、观念和方式，都极大的影响内部控制环境。大庆联通从2006年开始进行全面内控制度建设开始，公司高层一直强调加强内部控

6、制工作建设的重要性，公司设置了风险管理与法律事务部作为内控工作综合管理部门，制定符合内控控制要求的规章制度，设定了具有相当控制水平的各个流程。在公司高层管理者的重视下，大庆联通的内部控制工作得到稳定的落实，各种控制措施基本都可实现对于风险的操控性。(2)大庆联通已经有内部控制规范的标准体系2008年9月26日，中国联通黑龙江省分公司前身中国网通黑龙江省分公司以黑网通风险(200幻510号文件转发了集团公司《关于转发财政部等五部委<企业内部控制基本规范>的通知》。《规范》共6章50条，主要内容包括:总则、内部环境、风险评估、控制活动、信息沟通、内部监督等内容。此《规范》是财

7、政部等五部委代表国家发布的适用于中国各行业的企业建立和实施内部控制的管理要求。2009年9月，中国联通黑龙江省分公司进行内部控制规范本地化工作，大庆联通以省公司内部控制规范为基础，结合大庆联通的实际经营管理情况，完成大庆联通内控规范本地化工作。并通过两个月的新内控规范推广工作，已经使内部控制规范落实。3.2.2大庆联通内部控制管理问题分析大庆联通已经应用自己的内部控制规范的标准体系，但应该看到的是，在大庆联通内部还没有形成有章必遵，违章必究的局面，这既与我国法制环境不完备有关，也与公司内部管理不完善有关。以大庆联通2008年发