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1、煤矿企业财务管理存在的主要问题与对策1、相关定义1.1、主要股东的定义究竟哪些股东是科技型中小企业的主要股东?在参考《证券法》、《上市公司章程指引》、《深圳证券交易所创业板股票上市规则》、《首次公开发行股票在创业板上市管理办法》、《深圳证券交易所中小企业板上市公司控股股东、实际控制人行为指引》等规范性文件里面对主要股东的有关规定18基础之上,本文认为只要是122009年9月,湖南省最新出台的《湖南省中小企业划分标准暂行规定》就在国务院制定的《中小企业标准暂行规定》的基础之上,结合湖南省实际,增加了金
2、融业企业、租赁和商务服务业企业,科学研究、技术服务和地质勘查业企业,水利、环境和公共设施管理业企业等服务业类别,并以营业收入、从业人员数、销售额为主要指标进行了”量”上的划分。13参见吴克云:”促进中小企业发展的法律研究”,[D],重庆,西南政法大学,2006年。14《办法2008》对科技型中小企业的认定主要从以下几个方面:1高新技术的范围;2研发资金投入比例;3研发人员或科研人员的比例;4技术性收入或高新技术产品销售所占的比例。15参见王会芳、陈斌:”科技型中小企业认定问题研究”,[R],深圳,深
3、圳证券交易所,2006年。16此类例子不胜枚举,尝试再举一例:高铁技术在日本是一般性技术,而在我国也属于高新技术的范畴。前几天,见有日本报纸戏称中国的高铁技术是日本高铁技术的”山寨版”,由此可见一斑。172008年5月4日,由国家科技部颁布,反映了当前国家对高新技术认定的最新标准。18从《深圳证券交易所创业板股票上市规则》第3章第1节第12条”上市公司董事、监事、高级管理人员、5科技型中小企业的股东,并且持有该科技型中小企业百分之五以上股份,就应当认定为该科技型中小企业的主要股东。科技型中小企业因其
4、自身特点所限,企业的主要股东与公司的管理层同构性较高,并且由此引出了在科技型中小企业中广泛存在的实际控制人的问题。那么谁是科技型中小企业的实际控制人?依据《深圳证券交易所中小企业板上市公司控股股东、实际控制人行为指引》第一章第四条之规定,所谓实际控制人是指虽不直接持有公司股份,或者其直接持有的股份达不到控股股东要求的比例,但通过投资关系、协议或其他安排,能够实际支配公司行为的自然人或法人。依据权利与义务相统一的原则,既然科技型中小企业的实际控制人能够通过投资、协议等安排来实际支配公司的行为,享有经营
5、上的权益,那么科技型中小企业的实际控制人也应该理所当然的被视为科技型中小企业主要股东财产备案制度所规范的对象19。因此,本文认为,科技型中小企业的主要股东是指名义上或实质上持有科技型中小企业百分之五以上股份的股东。1.2、科技型中小企业主要股东财产备案制度的定义美国学者科宾曾经有过这样一段经典论述:”有一种非常普遍的错误假设,即认为法律术语(例如合同)一定有一个绝对正确和永远正确的定义。而事实是,所有这样的术语都有许多用法,每个人都可以从中选择。应当看到,没有一个定义可能是独一无二的”正确”,这是一
6、个用法和便利的问题。”以笔者浅薄之能力来定义何谓科技型中小企业主要股东财产备案制度实是勉强,但为了论述方便,有时候我们不得不勉为其难。在前文论述的基础之上,本文尝试将科技型中小企业主要股东财产备案制度定义为名义上或实质上持有在《国家重点支持的高新技术领域目录》之内,具有24参见《现代汉语辞海》,中国书籍出版社2003年版,第222页、第45页。25随着电子化程度的提高,很多表册并不局限于纸质的形式,如深圳市房屋预售合同登记后在网上进行公示。26参见《牛津高阶英汉双解词典》(第四版),商务印书馆199
7、7年版本,第1189页。27参见《牛津高阶英汉双解词典》(第四版),商务印书馆1997年版本,第1257页。28参见《牛津高阶英汉双解词典》(第四版),商务印书馆1997年版本,第1289页。29例如《中华人民共和国城市房地产管理法》第四十四条第四项之规定”商品房预售,应当符合下列条件:(四)向县级以上人民政府房产管理部门办理预售登记,取得商品房预售许可证明。商品房预售人应当按照国家有关规定将预售合同报县级以上人民政府房产管理部门和土地管理部门登记备案。商品房预售所得款项,必须用于有关的工程建设。”
8、此处”登记”和”备案”共同使用。30处于”具有行政管理职能的直属机构”之地位的中国证监会、中国银监会虽不是通常意义上的政府部门,但因其实质上所拥有的广泛权力,亦可作为科技型中小企业主要股东财产备案的主管机关。7高成长性、高科技含量以及新经济、新服务、新能源、新材料、新农业、新商业模式等”两高六新”特点,持续进行研究开发与技术成果转化,具有企业核心自主知识产权,并以此为基础开展经营活动的中小企业百分之五以上股份的股东,依照法律规定的程序和范围,将其在科技型中小企业所认缴
