我国商业银行会计运营中常见的内控风险、问题及对策

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1、我国商业银行会计运营中常见的内控风险、问题及对策关键字：我国,商业银行,银行,银行会计,会计,运营,常见,内控,风险,问题,对策我国商业银行会计运营中常见的内控风险、问题及对策本文为Word文档，感谢你的关注！　　【摘要】商业银行会计运营的基本工作即对整个银行的经营管理活动进行全面性、精确性、真实性的核算与监督。核算工作的到位与否，直接关系着银行各种账务的准确性。商业银行会计核算不管从核算方法、核算程序还是核算工作的质量都需要严格地进行把控，无论是哪个环节发生疏漏或者错误，都有一定的可能性带来银行会计风险。近年来，我国的金融系统案件层出不穷，其主要原因之一就是会计监督的力度不够，

2、因此，防范会计带来的风险就顺理成章的成为了商业银行内部控制工作的重点。本文从我国商业银行会计运营内控的现状入手，提出强化会计内控的必要性，同时也给出一些完善我国商业银行会计内控的建议，希望能够给银行防范会计风险一些借鉴，为我国银行会计业务的健康发展服务。　　【关键词】商业银行会计运营风险内控制度　　【】F832.33【】A　　由于我国商业银行受传统的计划经济体制影响深远，内部控制措施相对陈旧，从业人员的内部控制意识、风险管理意识不足，导致我国商业银行案件频发，例如：交通银行2亿巨额诈骗案、中国银行高山案、齐鲁银行票据诈骗案、温州假运钞车案等，使得中国银行业面临的会计风险问题越来越

3、突出，全面建立我国商业银行会计运营内部控制体系己经迫在眉睫。　　一、当前我国商业银行会计运营中存在的主要风险　　1.核算风险　　商业银行各项业务在办理的流程中，存在着部分人为可控的因素。有些人员为了操作的快速便捷，没有严格地按照操作流程规范的工作，在授权过程中缺乏审查核实的意识，使风险控制的效果没有达到。部分银行为了追逐经济利益和政绩，违反了《会计法》的相关规定，随意使用会计科目，修改会计报表，导致商业银行会计工作应有职能不得真实发挥，会计信息不实，风险加大，从而严重影响银行的安全和运营。同时，账务不清晰、账表不符、总分不符等乱象，为一些不法分子利用银行票据作案提供了条件。　　2

4、.监督风险　　会计监督风险是指因为金融会计监督职能还相对软弱，对那些经营的不合理或者不合法的行为没能进行有效的监督，从而产生了损失的可能性。这一风险对我国商业银行的发展影响很大。如：（1）商业银行改革后，经济效益观念不断增强，然而不少银行或其分支机构却只求存款数量，不注重存款结构的合理性，从而变相抬高了存款利率；（2）仅凭文件的检查，发现的只有一些浅表的问题，但对于一些资金、结算和清算业务的错误却不能很好地校正。很难监督和对商业银行会计核算系统进行总体控制，导致原本就滞后的监管风险的降低、及时的控制和有效防范风险变得非常艰难。　　3.信息风险　　会计具有对经济业务的反映、监督、促

5、进三大基本职能作用。其反映作用主要是通过提供各项信息资料和数据来实现。会计信息风险是指由于“三假”和“落后单一”导致的风险。“三假”即假证、假表、假账直接误导社会公众和投资者，扰乱了金融秩序；“落后单一”就是指会计信息获得手段落后，采集速度慢，偏重于事后信息。上级部门各自按需求索取，会计信息不交流，内外部封闭运行，从而使会计信息的可加工性和相关性变差。一级法人不能够及时的拥有全行性的权威会计信息。　　二、商业银行会计运营内控工作面临的主要问题　　1.治理模式欠缺　　总分行制是我国商业银行目前普遍采用的管理模式，其“三级管理、一级经营”的特点，造成商业银行的部门过多、管理人员臃肿。

6、过多的管理层级和管理人员，使信息传递时间明显增长，易导致信息失真现象。同时，过多的管理层级和管理人员，造成沟通和协调困难，在发生风险时不能及时处理和解决。此外，“小而全”的机构设置违背了成本效益的原则，导致机构重叠和资源配置的浪费。　　2.制度不完善　　近年来，商业银行的业务发展很快，涵盖的范围越来越广，银行原本的管理规章制度、业务的操作流程以及岗位责任制等比较分散零乱，缺乏一定的科学性和连贯性，已经不能够适应其发展和经营管理的需要；而一些新开展的业务，在经营核算和内控管理上，还没有制定明确的操作和管理制度，致使有些商业银行在新业务的运作、内部控制管理和监督中出现盲点，导致错误和

7、漏洞的产生，不利于银行会计内控的发展；有些为新业务发展制定的会计内控制度，由于太过简略、内容不够详细，在具体实践中缺乏操作性，不能为银行会计运营业务的开展提供实际有效的指导作用。　　3.风险意识淡薄　　在实施经营过程中，由于受到金融市场和银行体系内的竞争等诸多因素的影响，商业银行普遍重视经营规模，营销与银行员工的收入以及银行自身的利益息息相关，而对于内部管理，则相对乏力，以至于内部会计制度只是追求形式化，在管理中未全面有效运用。　　4.分工不明确　　商业银行实现会计核算管理一体化