从财政存款缴存看对财政资金管理

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1、从财政存款缴存看对财政资金管理3盒融嘟2014.01ournalofFinancealldEcollom??cs从财政存款缴存看对财政资金管理.熊文霞本文通过对某市金融机构缴存财政存款的全面调查与分析阐述如何加强财政缴存款管理以达到强化对财政资金的管理，如何整合基层人民银行内部各职能部门资源，实现对财政缴存款以及财政资金的有效管理，以提高基层人民银行履职能力以及提高货币政策执行效果。[关键词]财政存款缴存;财政资金管理;调查分析[中图分类号]F812.4文献标识码]A文章编号]1006一169X(2014)01-∞95-03熊文霞，中国人民银行新余市中心支行。(江西新余338000)从

2、财政资金缴存(以下简称缴存款)到国库经理从金融统计看，一方面金融统计报表是由;金融财政资金，从财政资金专户核准到财政资金统计，国统计监测管理信息系统;自动生成，金融统计以会务院都赋予了人民银行对财政资金的监督管理职计科目为依据，会计科目使用错误，统计数据就失责。落实到基层人民银行，这些职能都分散于各职真。另一方面财政资金管理非金融统计的主要职能部门，在实际操作过程中，制度分散、管理分散，效能，金融统计部门对此缺乏管理意识。果不尽如人意。从国库业务看，人民银行国库部门是财政资金一、缴存款以及财政资金管理的现状管理的主要职能部门，但缺乏管理财政资金的全局据调查统计，2013年9月底某市调查

3、样本银行意识，更多的是关注库内资金，对于国库外财政资财政专户余额482119万元金融统计报表中的;财金关注不够。如非税收入不缴国库，在银行机构的政性存款;余额105914万元(其中人民银行国库存财政专户上转移、使用，人民银行国库部门管理意款83299万元、样本银行财政性存款22615万元),识不强、力度不够。而缴存款仅为156.7万元，缴存款中80%以上为;待二、缴存款以及财政资金管理的难点分析结算财政款项;科目中的税款挂账。以上数据表明，(一)缴存款制度不明晰。缴存款制度不明晰是人民银行涉及财政资金的指标有三项，如营业部门缴存款管理最主要的难点之一。1998年人民银行下的;缴存款;、

4、调统部门的;财政性存款;、国库部门的发了《关于改革存款准备金制度的通知~(银发;国库存款这三项指标均不能反映财政资金的全[1998]118号)，这是准备金改革史上的里程碑，有二貌。除此之外，涉及到财政资金管理的职能部门还项重大改革措施，一是法定存款准备金由法人机构有如货币信贷管理科、会计财务科、事后监督中心缴存。二是财政存款缴存范围大幅缩小，将机关团等。基层人民银行多个部门对财政资金有监督管理体存款、预算外存款，划为一般存款。但随后缴存范职能，但在实际工作中各司其职，管好自己的;一亩围又逐步扩大，如2004年又将;预算外存款;纳入了三分地对金融机构缴存款业务等财政资金疏于工商银行、中国

5、银行、农村信用社等金融机构的缴检查监督，对财政资金的管理有很大的局限性。存范围。到目前为止，有20余次下文对金融机构缴从缴存款看，人民银行营业部门仅限于审核金存款范围进行了调整。缴存款科目变化频繁，并且融机构会计报表，审核报表中缴存款科目内反映的有些规定前后矛盾、缺乏连续性。各家银行科目名资金是否及时、足额缴存，对金融机构漏缴和转移财称千差万别，科目核算范围界定不清，科目数量也政存款很难形成有效监督。相差甚远，如最少只有1个科目;待结算财政款项五高于'J95金融与经济2014.01这是一个过渡性科目，并不能反映财政资金全貌。因，对于是否拨付到不合理账户，是否改变财政资最多的有

6、7个科目，科目名称与科目说明南较北辙。金用途等，难以准确判断，难以进行有效监督，国库导致监管者与被监管者在认识、理解上的混乱。人的;闸口;作用难以发挥。民银行对缴存款的管理也无所适从，监管弱化，银(四)财政专户管理弱化。财政专户近年来经历行机构乘机偷梁换柱，棍淆缴存款与财政性存款的过多次改革，2011年进一步加大改革力度，将市、县关系，缴存款几乎有名无实。财政专户数量实行总量控制，以;促发展;专户作为(二)金融统计指标与会计科目概念模糊。《金融兜底账户，与此同时允许1个主账户下设若干个子统计指标释义》对;财政性存款;的解释是;财政部门账户，子账户的开设无需向人民银行核准或备案O存放在银

7、行业金融机构的各项财政资金，包括财政调查发现，部分子账户超越了主账户的资金范畴，库款、财政过搜存款、待结算财政款项、预算资金存绕开人民银行的账户核准，人民银行对财政专户的款以及专用基金存款;。根据人民银行1998年存款管理有所弱化。准备金改革制度规定，核定金融机构缴存款范围的三、相关建议基本原则是金融机构代办的中央预算收入、地方(一)协调货币政策与财政财政的关系。1998年，金库存款和代理发行国债款项等财政存款是中央为进一步理顺中央银行与商业银