《会计综合实训》答案

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1、项目二实训任务二第一题：借：应付账款——太原双双纺织用品公司23100贷：原材料——原料及主要材料23100登记原材料二级明细账，不登记三级明细账。注意月末编制收料凭证汇总表时，应将该张收料单汇总。第二题：借：银行存款——工行18000贷：库存现金18000第三题：借：其他货币资金——银行汇票190000贷：银行存款——工行190000借：财务费用——手续费95贷：银行存款——工行95第四题：借：银行存款—农行3000000贷：长期借款——专项借款3000000第五题：借：预付账款—山西省七建公司300

2、0000贷：银行存款——农行3000000第六题：1.借：材料采购—蓝色薄纯棉布126000—粉色薄纯棉布154000—黑色厚纯棉布123760—红色厚纯棉布131040应交税费—应交增值税（进项税额）90916贷：应付票据—北京宏伟纺织有限责任公司625716附件：2张登记材料采购横线登记式明细账、应交增值税多栏式明细账、应付票据三栏式明细账；422.运费共12616.38，数量23800，分配率是0.5301，蓝色=6300*0.5301=3339.63、粉色=7700*0.5301=4081.77

3、黑色=4760*0.5301=2523.28、红色=12616.38-（3339.63+4081.77+2523.28）=2671.70蓝色实际成本=126000+3339.63=129339.63粉色实际成本=154000+4081.77=158081.77黑色实际成本=123760+2523.28=126283.28红色实际成本=131040+2671.7=133711.70借：材料采购—蓝色薄纯棉布3339.63—粉色薄纯棉布4081.77—黑色厚纯棉布2523.28—红色厚纯棉布2671.70应

4、交税费—应交增值税（进项税额）1387.8贷：银行存款—工行14004.18购买商品产生的现金流出。3.借：财务费用—手续费312.86贷：银行存款—工行312.86登记原材料三级明细账。蓝色薄纯棉布，6300米，实际单位成本20.5301元，实际总成本129339.63元，计划单位成本20.3，计划总成本127890元，成本差异是超支差1449.63元；粉色薄纯棉布，7700米，实际单位成本20.5301元，实际成本158081.77，计划单位成本20.3元，计划总成本156310，成本差异是超支差1

5、771.77元；黑色厚纯棉布，4760米，实际单位成本26.5301元，实际成本126283.28，计划单位成本27.5，计划总成本130900元，成本差异是节约差4616.72元；红色厚纯棉布，5040米，实际单位成本26.5301元，实际成本133711.70，计划单位成本27.5，计划总成本138600元，成本差异是节约差4888.30元4.根据入库单登记原材料数量金额式明细账，可以只登记数量，同时逐笔结算余额（数量）。42表2-22银行承兑汇票第一联表2-23银行承兑汇票第二联表2-24银行承兑

6、汇票第二联42表2-25银行承兑汇票第三联第七题：托收凭证：商业汇票到期、异地托收承付、委托收款，由收款人填写，一式五联，第一联回单、第四联收账通知、第五联付款通知。借：银行存款—工行281260贷：应收账款—运城红盛实业公司281260销售商品收到的现金。42第八题：根据领料单登记原材料数量金额式明细账。第九题：1.借：坏账准备—应收账款106474.20贷：应收账款—大同宏达实业公司106474.20附件3张2.借：银行存款—工行70982.80贷：应收账款—大同宏达实业公司70982.80第十题：

7、根据领料单登记原材料数量金额式明细账。第十一题：成本=15000*9-5000=130000应收股利=5000投资收益=540借：交易性金融资产—太原电力股份—成本130000应收股利——太原电力5000投资收益——太原电力540贷：其他货币资金—存出投资款135540“投资收益”贷方多栏式明细账，红字登记。第十二题：登记周转材料—低值易耗品——裁案明细账。第十三题：借：管理费用—差旅费6793.80贷：其他应收款—刘小贝6793.80借：库存现金206.20贷：其他应收款—刘小贝206.20第十四题：

8、借：应交税费—未交增值税353066—个人所得税1157.32—应交营业税1750—应交城建税24837.1242—应交教育费附加10644.48贷：银行存款—农行391454.92第十五题：借：材料采购—黑色厚纯棉布22512应交税费—应交增值税（进项税额）3827.04贷：银行存款—工行26339.04登记材料采购明细账，实际成本22512，计划成本23100，节约差588。16.（1）借：材料采购—蓝色薄纯棉布28500—粉色薄纯棉布