信贷资产证券化信托合同

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1、国有商业银行内部控制的现状及完善对策内容提要随着市场经济体制和法制建设的日益完善人们越来越感到强化管理的重要尤其是内部控制已引起了金融界的极大关注近年来国际银行业的实践证明正视日益增长的风险改善和加强银行内部控制已经成为银行生存发展的首要的、基础的条件我国是世界贸易组织成员金融业是首批开放的行业面临着巨大的竞争为维护银行经营的安全防范可能发生的各类金融风险一套完善的内控制度体系对于金融机构的生存发展有着非同寻常的意义本文试图运用系统论的思想和方法来分析和研究商业银行内部控制中的问题并提出相应的对策关键词商业银行；内部控制；现状；制约因素；对策国有商业银行作为我国金融业的主体构成部分其防范风险的

2、能力直接关系到我国银行体系运行的安全强化国有商业银行风险抗御能力除加强其外部监督管理外国有商业银行自身建立有效的内部控制机制则显得更为重要一、我国商业银行内部控制的现状我国国有独资商业银行改革的目标是按现代企业制度进行综合性改革争取建设成为在国际上有一定实力、信誉良好的现代商业银行用这个要求来衡量当前的国有独资商业银行14还存在一些不足之处就内控而言主要有以下几个方面的欠缺（一）外部竞争激烈导致经营风险增大随着金融市场开放程度的不断扩大我国商业银行面临更加激烈的竞争环境和更加复杂多样的风险有些基层商业银行受利益驱动重业务发展轻内部控制致使一些内控制度落实不到位具体表现在一方面以扩大资产规模为战

3、略重点的商业银行为获取较高的资产收益和资产增长速度压低价格和放宽条件发放贷款使银行资金营运风险程度加大另一方面在激烈的金融竞争中商业银行为占领并扩大市场份额各种金融新产品和新业务在银行资产负债表外迅速滋生使得银行在不知不觉中承担了各种潜在风险（二）技术性风险错误或事故尚难以根绝技术性风险错误或事故是业务人员在办理某些业务时因业务数量、强度及对业务熟知程度等因素发生变化而出现在内部控制环节上的错误或事故诸如储蓄单折跳号使用流水账页短缺柜员没有按规定的频度修改口令部分手工登记簿记录不全等一般就属于技术性风险错误按理说在防范技术性风险错误上各家银行都采取了很多措施但是每次检查还是发现了不少的技术性风

4、险错误这些“常查常出”的技术性风险错误或事故难以根绝是当前银行内部控制中的新问题　（三）内部控制制度建设难以适应业务发展的需要当前银行内部控制制度建设难以适应业务发展的需要表现在五个方面一是制度空缺风险商业银行正常经营所必须具备的若干基本规章制度在某些地方还存在盲点没14有规矩不成方圆出现风险损失自然不可避免二是制度建设滞后如现在绝大多数银行都实行综合柜员制处理有关业务而在实际运行中由于对综合柜员之间、会计和储蓄综合柜员之间、综合柜员与上级机构内部往来控制以及综合柜员制业务检查等制度建设上没有能根据业务发展状况及时做出相应调整使基层机构照搬照抄原会计、储蓄业务柜员制的有关规定内部控制可能出现薄

5、弱点三是部分制度不切合实际执行流于形式或难以实施如对“借新还旧”普遍存在的现实不加考虑反而在制度上明令禁止但实际操作中又行如默契使规定形同虚设再如大额现金支付的审批制度规定5万元以上的现金支付需办事处（分理处）分管领导审批基层网点遇到此类问题处理起来费时不说碰到领导不在就只好事后补签了事四是部分制度针对性差头痛医头脚痛医脚有病无病一起服药的现象时有发生如由于某个行在异地通兑业务上出了问题上级行就定了个预约取款查证制度规定要求每个行遵照执行而实际上只要按原有的规定认真执行就不会出风险由于该规定针对性较差没有考虑每个行的具体情况在业务较大的网点因执行此规定延长了其他客户等待的时间招致了客户的不满一

6、段时间下来后基层网点机构往往又回到以前的做法上去了五是制度贯彻不力许多规章制度流于形式只发文件不抓落实遇到具体问题灵活性讲得多原则性讲得少以种种“理由”加以变通和回避甚至视内控制度为绊脚石对某些规章制度视而不见这14是银行经营风险增加、发案率增高的最直接、最根本的原因（四）人力资源配置方式不能适应内部控制的要求银行内部控制是根据业务流程确定每一个风险控制点对银行相关业务人员进行控制和检查其核心控制要求是职责分离目前由于人员分流力度不断加大大部分银行的分理处只配置5名左右工作人员而新的业务品种如保险代理、基金营销、代理收费业务、异地存取划转、业务咨询服务逐渐增加在增加网点业务工作量的同时也增加了

7、网点机构风险控制点根据内部控制的要求银行基层网点要根据业务品种的不同各个环节必须按规定做到分人分岗然而目前银行的人力资源配置还停留在主要按业务量定编定岗的方式上对基层网点的人力资源配置与基层网点内部控制的关系不敏感往往出现增加了业务品种基层网点却没有能按照内控制度的要求在增加的风险环节上合理配置有关人员结果出现了混岗操作一人多岗监督检查走形式等问题经营风险发生也就不可避免了（五）业务处理方式变化使