长沙市政府投资建设项目跟踪审计操作规程

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1、第一条 为加强对政府投资建设项目的审计监督，规范建设行为,提高投资效益，根据《长沙市政府投资建设项目审计监督办法》有关规定，制定本规程。　　第二条 本规程适用于市本级政府投资建设项目的前期准备阶段、建设实施阶段和竣工交付阶段进行的全过程审计监督。　　第三条 对政府投资建设项目跟踪审计应坚持“突出重点、量力而行、明确责任、防范风险”工作原则，抓住重点项目、重要环节、重点内容和关键时点实施跟踪；结合审计机关的承受能力和审计人员的技术水平量力而行；把握审计监督的职责，在法定职权内开展工作；规范审计行为，提高审计人员的专

2、业胜任能力。　　第四条 政府投资建设项目跟踪审计实行计划管理。　　政府投资审计专业局按照市人民政府和上级审计机关的要求，提出全年政府投资建设项目跟踪审计计划草案，由市审计局审定后正式编制年度审计计划，报请市人民政府批准并抄送市发展改革、建设、财政、规划、国土资源等部门和与之相关的项目实施法人单位。　　第五条 政府投资审计专业局对政府投资建设项目进行跟踪审计时，建设单位为被审计单位。　　政府投资审计专业局对勘察、设计、拆迁、施工、监理、采购等相关单位与政府投资建设项目直接有关的财务收支情况进行审计时，该单位为被审计

3、单位。　　第六条 政府投资审计专业局依照法律、法规、规章规定的职权和程序，对政府投资建设项目独立行使审计监督权。　　政府投资建设项目跟踪审计，应当遵循客观公正、实事求是、廉洁奉公、保守秘密的原则。　　第二章 审计程序　　第七条 政府投资审计专业局根据跟踪审计项目计划，组成审计组，审计组实行组长负责制。必要时，政府投资审计专业局可以根据跟踪审计具体情况和实际需要，组织和聘请其他专业技术人员参与审计工作。　　第八条 在编制审计实施方案前，应当到被审计单位和有关部门进行审前调查，详细了解审计项目的基本情况，分析调查资料

4、，确定审计目标和工作重点。审前调查应包括下列内容：　　(一)建设项目及与建设项目有关单位基本情况；　　(二)项目立项及可行性研究报告审批情况；　　(三)项目概算和预算的批准与调整情况；　　(四)年度预算安排情况；　　(五)建设资金筹措计划与实际到位情况；　　(六)基本建设程序执行情况；　　(七)工程现场管理、财务管理、物资管理、合同管理和价款结算等内部控制制度的建立情况等。　　第九条　审计组应根据建设项目的特点、进度，确定审计内容、重点与步骤，编制跟踪审计实施方案，作为实施跟踪审计项目的审计工作依据。跟踪审计项目

5、实施方案应包括下列内容：　　(一)编制审计实施方案的依据；　　(二)建设单位和审计项目的名称及基本情况；　　(三)建设项目相关单位的名称及基本情况；　　(四)审计范围、内容、方法、重点、目标、实施步骤、预定时间；　　(五)审计组成员名单、具体分工和相应职责；　　(六)编制审计实施方案的日期。　　第十条　跟踪审计实施方案经部门负责人审核，报分管局长批准后，由审计组负责实施。审计组应严格按照确定的审计实施方案执行。在执行过程中，如发现部分内容不适应实际需要时，可根据具体情况，由审计组向部门负责人书面提出调整申请，经部

6、门负责人审核同意后报经分管局长批准后进行调整。　　第十一条　审计组应当在实施审计3日前，向被审计单位送达审计通知书。　　在实施审计过程中，需要对建设项目相关单位进行审计调查或延伸审计时，分别向建设项目相关单位送达审计通知书。　　第十二条　审计通知书中应要求被审计单位在跟踪审计过程中根据项目进展程度逐步向审计组提供以下资料：　　(一)项目批文：包括项目建议书、可行性研究报告、初步设计或扩初设计(含设计概算)、施工图设计(含施工图预算)及审批文件；　　(二)招投标资料：包括招标文件、投标标书、中标通知书及有关会议纪要

7、等；　　(三)各参建单位(包括设计、施工、监理等)资质证明及取费证书、预结算编制人员资质证书(复印件)；　　(四)项目前期征地拆迁资料；　　(五)经济合同：包括总承包、分包、设计、施工、监理、材料(含设备)采购等合同及与项目有关的协议、纪要、各类签证等；　　(六)验工月报及竣工验收资料(如：施工日志、质量评定单等)；　　(七)竣工图：包括土建、装璜、设备及安装(含水、电、暖、通)等专业图纸(含设计变更方面)；　　(八)工程结算资料：包括工程量计算资料、单价测算资料、工料分析单(含钢筋翻样单)及汇总计算资料等；　　

8、(九)“竣工决算概况表”、“竣工财务决算表”、“交付使用财产总表”、“交付使用资产明细表”等；　　(十)项目财务收支帐册、凭证、报表及交付使用财产、项目结余物资清单、未完工程项目资料。　　第十三条　向被审计单位送达审计通知时，应当要求被审计单位和被审计单位法定代表人就已经或将要提供资料的真实、完整和其他相关情况作出书面承诺。在跟踪审计过程中，审计组还可以根据具体情况向被审