华科公司财务内部控制制度

《华科公司财务内部控制制度》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在行业资料-天天文库。

1、华科公司财务内部控制制度四、华科公司内部控制的现状介绍(一)华科公司的介绍福建华科光电有限公司成立于1992年9月。在中国光电行业曾因培养了众多精英被誉为“光通信大学，。公司专业从事投影显示光学元件、晶体材料、精密光学元件的研发、生产和销售。主要产品包括DVD光学元件、背投电视反射镜、投影显示光学元件、激光品体、精密仪器的光学元件和光通讯器件等。公司的产品95%以上出口，主要客户有:Hitaeh一、Toshiba、philips、长虹、Siemens、Lucent等公司，销售网络遍及全球。曾被多家跨国公司授予“

2、最佳供应商”。华科公司的前身是福建省华闽公司的下属公司，华闽公司成立于1986年6月是福建省综合性的国有大型外贸企业。2000年，由于华科的主导产品光纤通讯元器件市场处于急速膨胀的状态，能否迅速注入资金扩大华科各项产品的生产规模，成了主导未来市场竞争力的关键。而华科当时的母公司华闽集团由于在东南亚的金融风暴中遭受重创，己无力对华科进一步注入新的发展资金。同时，华闽本身由于债务缠身同样面临资产重组，为使华科不受华闽巨额债务影响，为华科引入新的股东，成为华闽的必然选择。2000年5月，总部设在美国加州硅谷的全球最大

3、的光纤通讯器件生产供应商—当时世界百强企业的美国JDSU公司，以6000万美元价格从华闽集团于中收购福建华科光电有限公司。作为当时全球最大的光纤通讯器件企业，市值逾800亿美元的JDSU在经过跳跃式的快速发展之后，其生产能力难以满足市场需求，急需在短时间里大规模扩充生产基地，强化集团竞争力。因此，全资收购华科，成为JDSU在最短时间内为追赶市场，强化其在全球经济一体化中的分工而采取的行为方式。而华科也由于这次收购，得到了JDSU在资金、技术、管理和市场的同时注入，进而使华科得到迅速进入到国际经济大循环的核心圈中

4、的机会。因此，在当时对JDSU和华科来说，这次收购是双赢的。2005年，由于JDSU受到美国经济哀退的重创，股价由高峰期的每股$153美金下跌到每股$2美金以下，员工人数由全球的29，0加人下降到5，300人。为改善总毛利率，平衡产品结构，JDSU在全球实行了精减制造工厂的计划。由于华科主要生产显示光学器件和掺钦忆钒酸盐器件产品，与JDSU的未来的计划发展的产品结构不是非常相同。基于这种情况，2005年5月，JDSU将华科出售给Fabrinet集团。Fabrinet是一家专门从事光电器件，特别是光模块OEM的公

5、司，其代工客户包括JoSU，opnext，Northl一ght等多家知名光器件企业。Fabrinet通过接受原来JDSU从工BM获得的光模块生产线，从而获得了JDSU光器件的代工权。Fabrinet在收购华科前代工的产品主要集中在有源器件领域，收购华科使其有机会进入光器件的基础材料领域。目前，华科公司现有的母公司Fabrinet为集团发展扩张的需要，及稳固集团在行业中的领先地化，决定在美国上市。Fabrinet集团现己通过了美国的IPO(初次公开发行股票)。集团内部为符合SOX法案的要求及自身发展的需要，特别聘

6、请了香港的顾问咨询公司为集团建立了一套符合SOX法案要求的内部控制体系。在顾问公司的帮助及集团上下的共同努力下，集团己基本确立了一套符合Sox法案要求的内部控制体系。从法律的角度来说，根据SOX法案对内部控制机制的要求，拟到美国上市的企业，均需建立和维护有效的内部控制框架。因此，作为Fabrinet集团中的重要成员的华科公司，必须建立一套符合法案要求的内部控制制度。从客观的角度来说，华科的管理层从几易股东的事实中认识到通过强化企业的内部控制，加强企业的内部管理，使内部控制在确保企业的安全稳定运行以及防范企业的经

7、营风险方面发挥应有作用，是摆在华科面前的一项重要课题。基于内外部的原因，华科公司从上到下，非常重视这次的内部控制体系的建设。(二)华科公司当前的内部控制体系华科现有的内控体系主要是以会计监督为主，现有内控体系的设置原则是:遵守国家的法律法规和行政法令;保证会计资料的真实性和准确性;保护单位资产的安全性和数据的准确性;确保单位规章制度的贯彻执行。、控制环境华科目前的内部控制制度方面的建设是各部门及岗位针对本部门和本岗位的特点和要求制定规章制度。企业内部机构设置方面主要是按照业务的范围进行划分，企业的决策流程和运作

8、体系主要是建立在对企业管理者的信任基础上采用经验决策，即公司的各类决策主要是由公司的领导人在在作决策时依据个人或集团的智慧、知识、能力和经验等个人素质做出的决策。2、风险评估在风险评估方面，主要包括事后的合规性检查。现有的风险评估体系主要包括:销售部的货款回收制度、客户的信用分析和新项目评估制度。其中客户的信用分析主要是审查客户过去的经营情况和财务资料;新项目的评估制度主要是根据公司现