二学历税法简答题

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1、二学历税法简答题（按章节）：1.1．税法在促进和保障税收职能实现方面的作用：（1）税法对组织财政收入具有保证作用；（2）税法对经济运行具有调节作用；（3）税法对实现社会职能具有促进作用；（4）税法保证税收监督经济活动与社会活动职能的实现。1.2．简述税法原则：税法基本原则，是指在有关税收的立法、执法、司法等各个环节都必须遵循的基本准则。其是税法精神最集中的体现，是指导税法的创制和实施的根本准则。（1）税收法定原则。又称为税收法律主义、税收法定主义、租税法律主义、合法性原则等，是指税法主体的权利义务必须由法律加以规

2、定，税法的各类构成要素都必须具有只能由法律予以明确规定；征纳主体的权利义务只以法律规定为依据。其内容分为课税要素法定原则、课税要素明确原则和程序合法原则。（2）税收公平原则。是指政府征税要使各个纳税人承受的负担与其经济状况相适应，并使各个纳税人之间的负担水平保持均衡。其包括横向公平和纵向公平。（3）就是要求政府征税有利于资源的有效配置和经济机制的有效运行，提高税务行政的管理效率。税收效率包括税收的经济效率和税收的行政效率两种。1.3．税法的调整对象对认识其法律地位的意义：（1）税法调整税收分配关系，主要是确定税收

3、体制、税种、征税对象、纳税人范围、税率和减免等国家与纳税人之间的和国家内部中央与地方，以及中国政府与外国政府、涉外纳税人之间的实体利益分配关系。（2）税法调整税收征收管理关系，主要是确认国家征税机关及其税务人员与纳税人之间就征税和纳税过程中形成的税收征管关系的范围，保护参与税收征管关系当事人的权益，维护税收分配关系。1.4．税法解释应当遵循的基本原则：（1）实质课税原则；（2）有利于纳税人原则。1.5．税法的八大规则性要素包括：从内容来看，税法要素包括税法主体、课税客体、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点、税收优

4、惠、法律责任八大部分。1.6．完善目前税法中有权解释存在的问题应从哪几个方面着手：（1）根据税收法定主义的要求，税法解释主体权限应有法定性；（2）根据税收公平主义的要求，税法解释的方法必须统一、科学；（3）根据保护纳税人权利的要求，必须打破行政解释垄断的现状。1.7．税收的形式特征：强制性、无偿性、固定性。1.8．税收的分类：（1）根据征收对象的性质和特点不同，可以将税收划分为流转税、所得税、财产税、行为税和资源税五大类。（2）根据税收最终归属的不同，可以将税收划分为直接税和间接税。（3）根据税收管理权和税收收入

5、支配权的不同，可以将税收划分为中央税、地方税和中央地方共享税。（4）根据计税标准的不同，可以将税收划分为从价税和从量税。（5）根据税收是否具有特定用途，可以将税收划分为普通税和目的税。（6）根据计税价格中是否包含税款，可以将从价计征的税种分为价内税和价外税。1.9．税法的作用：（1）税法具有对纳税人的保护和对征税人的约束作用。（2）税法对税收职能实现的促进和保证作用。①税法对组织财政收入的保证作用；②税法对经济运行的调节作用；③税法对实现社会职能的促进作用；④税法保证税收监督经济活动和社会活动职能的实现。（3）税

6、法对国家主权与经济利益的维护作用。（4）税法对税务违法行为的制裁作用。1.10.如何理解税率的设计是税收立法的中心环节：（1）税率，是指税法规定的每一纳税人的应纳税额与课税客体税额之间的数量关系或比率。（2）它是衡量税负高低是重要指标，是税法的核心要素，它反映国家征税的深度和国家的经济政策，是极为重要的宏观调控手段。税率是计算应纳税额的尺度，体现了征税的深度。（3）由于税率的高低直接体现国家的征收政策，关系着国家的财政收入和纳税人的税收负担，是国家和纳税人之间经济利益分配的调节手段，因而正确设计税率，是税收的中心

7、环节。1．11.我国现行税法规定的纳税地点大致分为哪些情形：（1）固定业户到其机构所在地主管税务机关申报纳税；（2）固定业户到外县（市）经营的，分情况向固定业户所在地或经营地主管税务申报纳税；（3）非固定业户或临时经营者向经营地主管税务机关申报纳税；（4）进口货物向报关地海关纳税。1.12.税收的经济效率与税收的行政效率各自是指：经济效率是指政府向企业和个人征税不但是收入分配，也是资源转移，是对市场所决定的资源进行重新配置，它既会促进经济效率或效益提高，也会导致经济效率的损失。行政效率是指政府设计的税收制度效率，

8、是指政府设计的税收制度能在筹集充分的收入基础上使税务费用最小化。1.13.税法解释最基本的方法是什么，为什么：税法解释的方法和一般的法律解释方法并无二致，即主要有文义解释法、系统解释法、目的解释法、历史解释法、合宪性解释法等。在税法领域，行政机关的强势地位，使得税法解释时必须特别强调对纳税人权利的重视，形式上表现为对税收法定主义的严格遵循。因此，充分运用文义解释法从严解释