推行成本费用两精管理提升全面预算管理水平

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1、推行成本费用两精管理提升全面预算管理水平理财广场F附，回&A血时1Ung施行前取费用;两精;筐11提刊主团预笛琶理放军黯级糊糊糊概柳川叫翩翩糊糊仰仰划稳定鳞…‘戚本费用;两精;管理模式的提出管理办法队《预算考核办法》等制度，明确了全面预算管理我公词推行全面预算管理巳有好几年，{旦具表现形式仅的职能定位、边作体系;成立预算管理蚕员会及预算管理办为大包子的承包方式，在预算管理的;全面性;及戚本费用公室，强化了全面预算管理的组织体系。的;细;、;准;上还存在一定的差距，主要表现在:一是各单2、完善全面预算瞥理体系位管理

2、水平和管理理念茬异较大，公司部分单位对全面预览器金面预算管理体系重点包括丰富全面预算管理的算管理的理解较片面，认为全面预算管理只是财务部门的内辑、完善成本费用管理模式。事情，一些职能部门只是消极地应付，甚至产生抵触情绪，。)丰富全面预算管理的内容。公司年度全面预算钮捅二是相关职能部门缺乏有致协调，管理流程不畅，并把全丽业务预算、财务预算、朱来状态预算、责任预算、保障预算.预算管理与具他专业管理人为地割裂开来.三是公司预算业务预算是财务预算的基础，业务预算包括销售预算、生考棋评价制度不科学，只注重结果管理，缺乏弹性，浪费现

3、产预算、直接材料淌辄及采购预算、直接人工成本预算、制象不少.四是预算控制不力.基于此，公司推行了对成本费造费用预算、销售费用预算、管理费用预算。财务预算包括用实施精细管理和精确控制的;两精;管理，以提升全面预经营收支预算、营业外收支预算、资本支出预算。未来状态算管理水平。两精;管理是以控制和降低成本费用为主要目预算包括预算资产负债表、预算利润表、预算现金流最表.的，以全面预算管理为主体基础，建立自公司基层行政单元、责任预算又称归口费用预算，是将业务预算和财务预算按二级单位烹公司的多居次的全面预算管理体系，并通过全面照公司

4、管理职能进行横向分解，以归口管理的部门和项罔预算管理体系的实施，从而达到控制和降低成本费用的目不同而划分戚相应的责任预算，例如能耗预算、材料消耗预的，实现企业预算资源的效益最大化.算、修理费预算、业务招待费预算等。保障预算是指各责任单位为完成各项预算指杯而采取的具体措施。公司月底预二、成本费用;两精;管理模式的建立和实施算主要包括生产预算、能耗预算、材料消耗预算、修理费预为推行成本费用的;两精;管理，公司从全面预算管理算等。戚本费用摸索预算和归口费用预算是月度预算的主理念、预算管理制度、预算运行体系等方面进行了创新。摆内

5、容，1、树立以成本费用精细管理和精确控制为建点的全面但)完蔷成本费用预算管理模式.公司根据实际情况和预算管理理念戚本费用属性将全公司成本费用分为非责任成本、双向归口针对公司目前全面预算管理中存在的问题及实际情况，责任成本、单向责任戚本.非责任成本是按照相关制度直接公司i跑过各种渠道和形式熏传全面预算管理理念.按照全计提发生的费用，包括折旧费、税金及附加、固定费用摊销面预算管理黯精细、费用指标要严艇、预算核算要规艳、职等.双向归口责任成本是职能部宽与罄层单位捆绑责任的成能管理要具控制为等要求，公词以预算指标中的成本费用为本

6、费用，包括修理费、办公费、茬旅费、业务招待费、各项人主锚，通过对预算指标的归口管理、纵横分解，把公司的任工成本等。单向责任成本是总成本费用中除非责任成本、双务以预算指标的形式传递到公词的各个管理层、最基础的向归口责任成本以外的所有费用。操作单先甚~公司的每一个员工，以实现全面预算的全员、公词机关部室既是成本费用的执行者，又是成本费用的金过程管理.公司还通过制定《预算管理办法，、《戚本费用管理者.按照公向全面预算管理办法的要求，对戚本费用实2棚7.财务占百会计'综合版17?????????????????????

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