小额贷款公司会计制度(深圳——修改)

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1、深圳市汇发小额贷款有限公司会计制度目录第一章总则第二章会计科目名称及编号第三章会计科目使用说明及主要帐务处理第四章财务会计报告第五章附则第一章总则第一条为了规范本公司的会计核算，提高会计信息质量，根据《公司会计准则》、《金融公司财务规则》等有关法律、法规，制定本制度。第三条本公司的会计核算以持续、正常的经营活动为前提。第四条本公司按年度、半年度、季度和月度划分会计期间，分期结算账目和编制财务会计报告。年度、半年度、季度和月度均按公历起讫日期确定。半年度、季度和月度均称为会计中期。本制度所称的期末，是指月末、季末、半年末和年末。第五条本公司以人民币为记账本位币。第六条本公司的会

2、计记账采用借贷记账法。第七条本公司的会计核算，遵循公司会计准则规定的各项基本原则：（一）以实际发生的交易或事项为依据，如实反映公司的财务状况、经营成果和现金流量。（二）按照交易或事项的实质和经济现实进行会计核算，而不是仅仅按照它们的法律形式作为会计核算的依据。（三）所提供的会计信息要能够反映公司的财务状况、经营成果和现金流量，以满足各方面的需要。（四）会计核算方法前后各期保持一致，不随意变更。如有必要变更，要将变更的内容和理由、变更的累积影响数，以及累积影响数不能合理确定的理由等，在会计报表附注中予以说明。（五）按照规定的会计处理方法进行会计核算，会计指标口径一致、相互可比。

3、（六）会计核算必须及时进行，不得提前或延后。（七）会计核算必须清晰明了，便于理解和利用。（八）以权责发生制为基础。凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。（九）收入与其成本、费用相互配比，同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本、费用，必须在该会计期间内确认。（十）公司的各项财产在取得时应当按照实际成本计量。各项财产如果发生减值，应当按照规定计提相应的减值准备。除法律、行政法规和国家统一的会计制度另有规定者外，一律不得自行调整其账面价值。（十

4、一）遵循谨慎性原则，不得多计资产或收益，也不得少计负债或费用。（十二）合理划分收益性支出与资本性支出。凡支出的效益仅与本会计年度相关的，应当作为收益性支出；凡支出的效益与几个会计年度相关的，应当作为资本性支出。（十三）遵循重要性原则，对资产、负债、损益等有较大影响，进而影响财务会计报告使用者据以做出合理判断的重要会计事项，必须按照规定的会计方法和程序进行处理，并在财务会计报告中予以充分的披露；对于次要的会计事项，在不影响会计信息真实性和不至于误导会计信息使用者作出正确判断的前提下，可适当简化处理。第二章会计科目名称及编号编号会计科目名称一、资产类1001现金1002银行存款1

5、012其他货币资金1101交易性金融资产1111买入返售金融资产1122应收帐款1123预付账款1124应收手续费及佣金1131应收股利1132应收利息1221其他应收款1231坏账准备1301贴现资产（另增）1303短期贷款1304中长期贷款1305逾期贷款1306呆滞贷款1307呆账贷款1309贷款损失准备1321代理业务资产（另增）1411低值易耗品1441抵债资产1442抵债资产跌价准备1501持有至到期投资1502持有至到期投资减值准备1503可供出售金融资产1504可供出售金融资产减值准备（另增）1511长期股权投资1512长期股权投资减值准备1521投资性房地产

6、1532未实现融资收益1601固定资产1602累计折旧1603固定资产减值准备1604在建工程1605工程物资1606固定资产清理1607工程物资减值准备（另增）1701无形资产1702累计摊销1703无形资产减值准备1711商誉1801长期待摊费用1811递延所得税资产1901待处理财产损溢二、负债类2001短期借款2021贴现负债（另增）2101交易性金融负债2111卖出回购金融资产款2202应付帐款2203预收账款2204应付手续费及佣金2211应付职工薪酬2221应交税费2231应付利息2232应付股利2241其他应付款2311代理业务负债（另增）2501长期借款27

7、02未确认融资费用2801预计负债2901递延所得税负债三、所有者权益类4001实收资本4002资本公积4101盈余公积4102一般风险准备4103本年利润4104利润分配4201库存股四、损益类6011贷款利息收入6018管理费收入6021手续费及佣金收入6028银行利息收入6051其他业务收入6061汇兑损益6101公允价值变动损益6111投资收益6301营业外收入6402其他业务成本6403营业税金及附加6411利息支出6421手续费支出及佣金支出6601业务及管理费6701资产减值损失6711营