试论基于现金流量的企业财务风险控制

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2、商这种情况的出现一般都是因为本企业经营与投资活动企业的现金流量集中反映的信息是企业真实的财在现金流量方面运转非常好，威者是企业在本会计期间务现金收入与现金支出的度最工具，一般都是以收付实集中发生了支付筹资费用和分配股利或利润以及偿还现制为基础的，它可为企业合理组织财务现金调皮和进债务等业务。但是俏得注意的菇，该阶段产生的现金净行风险控制、预测、决策提供比较可靠的依据，同时也便梳最小于零，也可能是企业扩张方闹或者企业在投资没于企业进行与本企业各个时期相其它企业的现金流量有更多作为的一种表

3、现。信息进行综合的比较和分析。本文主要涌过对现金流蟹其次是筹资活动产生的现金净流最大子或等于零的分析来研究企业的财务风险及其控制，最终的目的是的情况。这就意味着该企业在偿还其自身的债务、支付提高整个资本的运作嗷率，提丹企业的市场价值。筹资费用以及分配和偿付股利、利息等等方面所支付的二、现金流跚节的企业财务风险分析现金之和小于等于本企业在发行债券以及借款以及吸(一)企业筹资治动产生的财务风险分析收权益性投资等几个方酣所收到的现金边澜。当然这样首先是筹资活动产生的现金净流最小于零的情况。的概述还有一定的片回性，是否存在财务风险，关键是-+-叶--+-+-+-+-+叫-+叶w叫--+叫一+叶--

4、+-→--+叫--←-→酌-+申+叫-叫--+-+叫酌-+叫…+叫山+静中-+-+-斗--+叫;伽+叶叫呻，如←'叶-+-+叫叫2系统建设问题。现代化电子信息系统是公务卡结发生违规操作问题。代理银行在办现预算单位等余额账算改革的重要的技术保证，{育息管理系统经过整俞与升户提取现金业务时，存在审核把关不严等情况，敢使调级，较好地满足了改革的需求，但距离系统总体规划和算单位现金提取过多、过糊的情形时有发生。国际通行做法还有一定禁距，要体现在:一是系统的二、公费卡锚算方式推进的一些时策控制等功能不够究静;二是相关信息采集、反馈、共事等1.推进系统建设，为财政管理提供技术保证。一是方回尚

5、待政进和掘高;三是集中收缴与集中支付之间的进一步完善系统功能，实现对用款计划、预算审核、合问系统建设均存在一定程度的不平衡。定单等控制管理功能的奸级;二是积极推功上下级财政3.法律问题。预算单位戚主管部门过去在传统体制‘部门间的倍息传递，逐步实现有关财政资金运行借息在下多年积累的矛盾和潜在的财务问题逐渐暴摆出来，如相应部门间的实时采集、快速反惯、倍息共事;三三是适脂人员编制不实、标准不统一、预算项目间相互串用资金、财政管理业务创新需要，积极推进政府采购、债务与现账户管理不够规砸、预算编制较粗等。此外，关于公务卡金管理倍息系统建设;四是进一步简化系统业务处理流结算方式的相关法律法规并不究善，

6、由于公务卡结算主艘，提高系统操作的方便性、实用性和稳定性，满足相关要依靠部门规章推行，法律服次较低，适用性恙，强制性业务发展需要。低，路些都是在法律上存在的问题。2加强财务管理和财政监督。预算单位成切实加强4.实践问题。由于单位的特点、经办人员的素质、内财务管理和会计核算，做好收支缴拨凭证的传递、记账、外部协调配合等情况的不间，难免在操作中出现这样或归档等基础工作;强化预算管理、用款叶划管理、项目管那样的问翩。这些问题有的是对新制度理解不到位产生珊，规藏资金使用管理程序;问时，要建立健全单位内部的，有的则可能是新旧制度衔接中出现的。财务合计制约机制，做到经济业务事项与财务会计事明5银行间睡

7、。(1)部分代理银行积极性有所下降，甚的相关人员、职责、极限相互分离、相互制的，以强化单烹出现部分代理银行不愿窟扩大业务代理榄阔的现象。位内部财务监督o(2)代理银行的资金清算系统功能在某些是方田还不能满3.加强代潮银行的管理。建立激励约束机制，强化足改革的要求，系统运行不够稳定，甚革发生过阿络中对代理银行的监督和违规操作的惩罚力度，并对业务开断无法及时办理基层预算单位资金支付的问翩。(3)代腿较好、服务质最较高的代理银行以相应奖励，i踊过多理银行的管理和服务水平有待提高。有的代理银行对其明激励约束措施促进代理银行提高代理水平。严格按照分支机构管理、指导不到位，一将分支机构对改革的具代理协

8、议的规定，切实督促代理银行耀行承谐和改进服体操作不规池、不熟练。(4)个别经办行由于对改革政策务水平。缺乏了解，对代理业务不熟悉，或出于自身利摇考虑而(作者单位:湖北省地震局)70??????????????????????????????????????????????????????㊣???????????????????????????????????????????????????????????????????