国家税务总局关于印发《中华人民共和国和卢森堡大公国关于对所得

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1、乐税智库文档财税法规策划  乐税网乐税网（http://www.leshui365.com/）邮箱：Jiufu@leshui365.com国家税务总局关于印发《中华人民共和国和卢森堡大公国关于对所得和财产避免双重征税和防止偷漏税的协定》的通知【标    签】卢森堡大公国,避免双重征税协定【颁布单位】国家税务总局【文    号】国税发﹝1994﹞71号【发文日期】1994-03-16【实施时间】1994-08-16【 有效性 】全文有效【税    种】税收协定黑体size=5>国家税务总局关于印发《中华人民共和国和卢森堡大公国关于对所得和财产避免双重征税

2、和防止偷漏税的协定》的通知国税发［1994］71号　　（通知略）中华人民共和国和卢森堡大公国关于对所得和财产避免双重征税和防止偷漏税的协定（1994年3月12日签订）　　中华人民共和国政府和卢森堡大公国政府，愿意缔结关于对所得和财产避免双重征税和防止偷漏税的协定，达成协议如下：　　第一条　人的范围　　本协定适用于缔约国一方或者同时为双方居民的人。　　第二条　税种范围　　一、本协定适用于由缔约国一方或其地方当局对所得和财产征收的所有税收，不论其征收方式如何。乐税网（http://www.leshui365.com/）邮箱：Jiufu@leshui365.

3、com　　二、对全部所得、全部财产或某项所得、某项财产征收的税收，包括对来自转让动产或不动产的收益征收的税收以及对资本增值征收的税收，应视为对所得和财产征收的税收。　　三、本协定适用的现行税种是：　　（一）在中华人民共和国：　　1.　个人所得税；　　2.　外商投资企业和外国企业所得税；　　3.　地方所得税。　　（以下简称“中国税收”）　　（二）在卢森堡大公国：　　1.　个人所得税；　　2.　公司税；　　3.　对公司董事费征收的税收；　　4.　财产税；　　5.　地区贸易税。　　（以下简称“卢森堡税收”）　　三、本协定也适用于本协定签订之日后征收的属于增加

4、或者代替现行税种的相同或者实质相似的税收。缔约国双方主管当局应将各自税法所作出的实质变动通知对方。　　第三条　一般定义　　一、在本协定中，除上下文另有解释的以外：　　（一）“中国”一语是指中华人民共和国；用于地理概念时，是指实施有关中国税收法律的所有中华人民共和国领土，包括领海，以及根据国际法，中华人民共和国拥有勘探和开发海底和底土资源以及海底以上水域资源的主权权利的领海以外的区域；　　（二）“卢森堡”一语是指卢森堡大公国；用于地理概念时，是指卢森堡大公国的领土；　　（三）“缔约国一方”和“缔约国另一方”的用语，按照上下文，是指中国或者卢森堡；　　（四

5、）“税收”一语按照上下文，是指中国税收或者卢森堡税收；　　（五）“人”一语包括个人、公司和其他团体；　　（六）“公司”一语是指法人团体或者在税收上视同法人团体的实体；　　（七）“缔约国一方企业”和“缔约国另一方企业”的用语，分别指缔约国一方居民经营的企业和缔约国另一方居民经营的企业；　　（八）“国民”一语是指所有具有缔约国一方国籍的个人和所有按照该缔约国法律建立或者组织的法人，以及在税收上视同按照该缔约国法律建立或者组织成法人的非法人团体；　　（九）“国际运输”一语是指缔约国一方居民以船舶或飞机经营的运输，不包括仅在缔约国另一方各地之间以船舶或飞机经营

6、的运输；乐税网（http://www.leshui365.com/）邮箱：Jiufu@leshui365.com　　（十）“主管当局”一语，在中国方面是指国家税务局或其授权的代表；在卢森堡方面是指财政部长或其授权的代表。　　二、缔约国一方在实施本协定时，对于未经本协定明确定义的用语，除上下文另有解释的以外，应当具有该缔约国适用于本协定的税种的法律所规定的含义。　　第四条　居民　　一、在本协定中，“缔约国一方居民”一语是指按照该缔约国法律，由于住所、居所、总机构（实际管理机构）所在地，或者其它类似的标准，在该缔约国负有纳税义务的人。　　二、由于第一款的规

7、定，同时为缔约国双方居民的个人，其身份应按以下规则确定：　　（一）应认为是其有永久性住所所在缔约国的居民；如果在缔约国双方同时有永久性住所，应认为是与其个人和经济关系更密切（重要利益中心）所在缔约国的居民；　　（二）如果其重要利益中心所在国无法确定，或者在缔约国任何一方都没有永久性住所，应认为是其有习惯性居处所在缔约国的居民；　　（三）如果其在缔约国双方都有，或者都没有习惯性居处，应认为是其国民所属缔约国的居民；　　（四）如果其同时是缔约国双方的国民，或者不是缔约国任何一方的国民，缔约国双方主管当局应通过协商解决。　　三、由于第一款的规定，除个人以外，

8、同时为缔约国双方居民的人，应认为是其总机构（实际管理机构）所在缔约国的居民。　　第五条　常设机