××公司管理层全面预算管理培训

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1、××公司管理层全面预算管理培训××公司管理层全面预算管理培训1234全面预算管理理念解决方案简介预算编制表格体系框架目录预算编制过程的管理1234全面预算管理理念解决方案简介预算编制表格体系框架目录预算编制过程的管理全面预算管理的内涵终极目的是实现战略目标预算目标基于战略目标预算是明确目标的工具预算是落实责任的工具预算是管理信息生成的基础以数量形式体现以责任预算为控制的依据全面预算是帮助企业实现战略目标的一种管理手段，它起始于企业发展目标，通过系统化的编制和执行体系落实于企业经营实践。它将企业全部经营活动的计划、目标

2、以数量形式具体而系统地反映出来，并以此为基础进行控制和管理预算管理不是简单的财务管理，而是包含了销售、生产、投资、人力资源等各种经营活动具有计划、协调、控制、评价、激励等功能，是综合贯彻企业经营战略的管理机制全面预算管理的核心谁干事、谁花钱、谁编制预算谁管事、管什么事、编什么预算坚决反对：财务部门同时领导预算、编制预算、管预算全面预算管理的核心是责任，采用“归口分级”的管理模式。全面预算管理的作用细化战略规划和年度业务计划，有效联系公司战略与经营绩效确定公司的年度经营目标并组织实施促使公司管理层认真考虑完成目标的方法

3、并对市场变化做好准备对公司经营活动进行事前、事中和事后的控制与监督激励员工努力工作并作为员工绩效考评的依据1234全面预算管理理念解决方案简介预算编制表格体系框架目录预算编制过程的管理目前预算管理的现状和问题油气利用公司预算管理现状没有正式的预算组织使用总公司的预算编制表没有预算管理报告没有预算监控系统没有预算考评机制没有明晰预算审批流程油气利用公司预算管理的问题仅仅是财务部门的工作之一，缺少全员参与预算表格没有针对油气利用的管理重点预算与实际的差异缺乏可靠的分析，无法为纠偏改错提供依据预算监控系统不健全，预算执行有

4、始无终不能及时上报预算执行情况和调整预算预算执行好坏没有明确说法，激励和奖惩不够没有顺畅的沟通渠道，不利于上下协调工作公司全面预算管理体系框架预算组织预算目标预算编制预算执行预算考评公司战略方法、时间、责任责任预算报表预算执行状态数据考核指标考核方法目标修正经营计划信息反馈与分析制定年度目标修正战略本部和控股公司之间的治理结构股东会董事长（油气派出）总经理高级管理层技术管理部/研究中心综合管理部计划财务部燃料油事业部沥青事业部监事会总经理其他股东油气利用行政部、人力资源部生产部/生产厂市场销售部技术部高级管理层派出人

5、员工程部HSE部财务部派出董事长派出监事董事长秘书其他董事派出董事、监事的工作平台派出油气利用本部内部管理结构控股公司治理结构信息渠道以目前的公司母子公司的治理结构设计预算组织两级预算管理组织的设计预算管理委员会股东会预算管理日常决策机构董事会预算管理办公室预算日常管理机构预算责任单元预算责任单元油气利用公司层面控股公司层面各职能部门沥青事业部燃料油事业部各控股公司各职能部门市场销售部们生产厂……权力机构决策机构日常管理机构预算执行机构股东（总公司）预算责任单元的划分及其责任中心定位油气利用公司一级责任单元投资中心预

6、算责任单元级次预算责任单元名称责任中心定位二级责任单元本部各职能部门费用中心沥青事业部成本费用中心控股公司利润中心燃料油事业部成本费用中心控股公司也应进行相应的预算责任单元划分，并进行责任中心定位。基于控股公司法人治理结构设计预算组织。本部和控股公司都是有组织、有领导地进行预算工作，从股东会到车间，都是预算组织的组成部分。实现了领导带头，全员参与。而不是本部和控股公司财务人员的工作之一。在建立预算组织同时，明确各级预算组织和人员的工作职责，避免无序的预算工作状态和无人负责的预算工作真空。形成了一个母子公司正式的沟通渠

7、道，控股公司在预算编制和执行过程中出现问题，有明确的上报和协调的路径。预算责任单元的划分及其责任中心定位为设置责任预算目标、建立授权体系和实施预算考评奠定了基础。全面预算管理组织设置的优点各级责任单元的责任预算目标1、本部职能部门：本部门行政经费、归口管理费用2、沥青事业部：本部门行政经费、营业费用、沥青大客户销售收入3、燃料油事业部：本部门行政经费、营业费用、燃料油贸易利润本部职能部门沥青事业部燃料油事业部1、总量指标：产品销售收入2、结构指标：总收率、吨油现金加工费、综合商品率3、效益指标：营业利润控股公司1、总

8、量指标：资源利用量、销售收入2、结构指标：还原油价后的单位产品成本、主导产品市场占有率、研发投入占销售收入百分比；3、效益指标：净利润油气利用公司指标体系目标体系层次控股公司预算目标的确定与分解市场资源量销售预测产量成本/费用利润控股公司油气利用公司市场资源量分配和目标确定1、各控股公司根据市场销售预测、生产运行和设备设施状况、维修改造计划初步