如何构建现代企业内控制度

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1、如何构建现代企业内控制度摘要：现代企业内部控制制度是企业为了减少内部损耗、实现经营目标、提高经营效率、保护财产安全而采取的各项措施。文章从企业管理模式、财务管理、规章制度、企业文化等方面入手，介绍构建现代企业内控制度的经验，供大家分享。关键词：现代企业；资产安全；奖惩制度；内控制度中图分类号：F275文献标识码：A文章编号：1009-2374（2012）24-0129-03现代企业内部控制制度是企业为了减少内部损耗、实现经营目标、提高经营效率、保护财产安全而采取的各项措施。为了达到从企业内部减少损耗的目的，就要规范企业各个领域，如管理模式、部门设置

2、、财务内部职责、各项制度、用人之道、企业文化等。下文将逐一进行介绍。1从企业管理模式上建立内部控制体系1.1完善公司法人治理结构通过公司法人治理结构的健全来完善企业决策、执行、监督机构的设置，能够使企业在经营运转过程中科学运营、合理制衡，从而达到保障企业运转顺畅、健康发展的目的。7公司法人治理结构由股东大会、董事会、监事会、高层经理所组成。其中股东大会是公司的最高权力机关；董事会是公司的最高决策机构；监事会是公司的监督机构；企业经理层为执行机构，包括总经理、副总经理等高层管理人员，由总经理领导公司日常经营管理工作，行使公司章程规定和董事会赋予的职权

3、。其中，董事会的设置和总经理负责制的落实是关键。董事会是企业内控体系的核心，董事会的作用主要在于依靠群体的力量提出合理化意见，通过多元意识，集思广益，避免企业走向偏差。董事个人的能力、素质和品质是决定董事会能否忠实地履行职责、维护企业利益的最重要的因素，因此董事会组成人员要精心进行整合，一般从以下三方面予以考虑：一类是从事本行业多年，对各个环节、流程、基本造价都较为了解的专业人才；二类是从事本行业的多年高级会计人员，对财税事项、公司融资、盈亏核算有常年工作经验；三类是高端管理人才，了解企业经营管理、员工心理。总经理负责制是企业内控具体化的关键环节。

4、总经理是结合以上董事会成员的意见，进行具体执行和操作的人员。作为企业的高层领导者，总经理应对公司的各项运营过程、生产流程了如指掌，可正确地做出决策意见、采纳合理建议并发现下属在执行过程中的问题且及时纠正。以企业高层管理作为一级监督管理，做到合理的内控。1.2设置预算部门7目前，预算已经成为一个企业经营不可缺少的部分，究其原因在于越来越多的企业发现预算工作的重要性。为便于预算管理工作的开展，可将预算管理职能设置在经营部或计划部，通过年度、月度预算等形式，根据目标编制企业的经营、资本、财务等收支总体计划，合理制订下一阶段项目所需花费限额，从根源上对项目

5、的各个环节进行预控和规划，从而达到优化企业资源配置的目的。所以以预算管理为手段，就是通过目标设定，起到内控的目的。1.3发挥审计部门的作用审计是在各项经营活动结束后，对各项账目进行审核计算，以数据的形式反映在运营过程中是否合理进行资源消费，是否保质保量完成企业目标，是否有错乱账现象，并以报告的形式对高级管理层出具审计结果，从而保证企业内控的完善。2从财务工作的规范管理上实现内部控制2.1控制经济业务各环节在企业各种经济业务办理的环节中，涉及到较多手续，如用款申请、报销凭证、发票签单、财务审核、出纳给付、会计入账等。所以在这一过程中，控制经济业务的各

6、项环节，通过层层经手对每一项出进账进行把关、审核，避免无手续报销、随意支出用款、无凭证出账等事情发生。72.2财务内部相互制约财务中最重要的两个角色：出纳——直接掌握企业的现金、金库、密码等信息；会计——掌握整个企业出入账、余额、账面等流程，这就要求出纳与会计必须分别担任，并且坚持“拿钱不碰账、碰账不拿钱”，会计还要定期或不定期对现金、金库进行检查核对，从而起到互相制约、防错漏账等现象。2.3确保会计记录的完整性与准确性企业所有的出入账都会通过会计凭证进行记录，由于稍大型企业的账目非常繁杂，业务核算要做到精细，这就要求会计记录必须准确无误。其中涉及

7、到原始凭证、编号、金额、份数、用途、领导签字、大小写数字等。为了保证会计记账的准确性就需要采取双线核对、余额明细核对、各种报表相对数字核对等措施。2.4会计电算化的合理使用现在越来越多的财务管理系统软件，不但把会计从繁复的手工工作中解脱出来，而且也通过计算机加快了办事效率、减少了人工出错率。同时，在会计电算化的使用中，还要规定各个环节的使用权限，以达到相互制约，明确责任。财务软件部分账务公开化、财务报表与财务账目核对的服务模块，使检查监督人员可以轻松地从账面上查看经济业务的状况，使财务工作更加规范化，从而起到内控作用。73从企业规章制度上保障内部控

8、制3.1建立有效地考核与奖惩制度国有国法、家有家规，作为企业应具备完善的企业制度来规范员工的行为。考核与奖惩制度直接与收入