服饰有限公司财务制度全册.doc

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1、服饰有限公司财务制度-28-财务制度目录第一章总则………………………………(4)第一节公司会计政策………………………(4)第二节会计机构的管理……………………(5)第三节会计人员的管理……………………(6)第四节会计交接制度………………………(6)第五节会计内部牵制制度…………………(7)第六节会计档案的管理规定………………(9)第七节公司发票、收据的管理规定………(12)第八节公司自制有价票证的管理规定……（13）第二章财产清查及其他管理规定………………（13）第一节财产清查的管理规定………………（13）第二节保险箱的管理规定…………………（15）第三节经济合同的管理规…………………（1

2、6）第三章流动资金管理规定………………………（18）第一节现金管理规定………………………（18）第二节备用金的管理规定…………………（20）第三节其他货币资金管理规定……………（21）第四节结算资金管理规定…………………（21）第四章公司财务工作岗位职责…………………（22）第一节财务部的基本任务……………………（22）-28-第二节财务经理岗位职责……………………（23）第三节总账税务会计的岗位职责……………（24）第四节成本助理会计的岗位职责……………（25）第五节销售会计的岗位职责…………………（25）第六节销售助理会计岗位职责………………（26）第七节出纳岗位职责………………………

3、…（27）-28-总则一、为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及财务制度，结合公司具体情况，制定本细则。二、财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益，壮大企业经济实力为宗旨。三、本制度管理规定将做为财务绩效考核的依据。四、公司的财务工作，都必须执行相关管理制度规定。第一节公司会计政策为了规范公司会计行为，根据公司经营业务的需要，制定本会计政策。(—)、公司执行全国统一的新.《企业会计制度》进行会计核算与会计监督，并参照服装行业财务管理的相关规定，实施公司内部财务会计管理。(二)、公司建立实施全面预算管理制度。(三)、记账原则：记账按照权责发生制原

4、则，采用借贷记账法记账。(四)、会计年度：采用年历制，自公历1月1日起至12月31日止，为一个会计年度。会计月度、季度分期与公历分期相同。(五)、记账本位币：记账本位币为人民币，其他外币业务按中国银行外汇牌价中间价换算。以记账本位币记账。同时按人民币金额登记外币，且按原币种登记台账。-28-(六)、计价基础：会计记账核算，采用实际成本计价的方法进行核算和编制会计报表。(七)、存货：实行先进先出制，采用实际成本计价。(八)、低值易耗品摊销：低值易耗品采取一次性摊销法。(九)、国定资产折旧：按公司规定的固定资产使用年限标准计提折旧。(十)、长期摊待费用摊销：公司房屋改良装修费用，分三年摊销，开

5、业前一次性添置的用品分三年摊销，开办费也分三年摊销。(十一)、无形资产的摊销：土地使用权按二十年限分摊，专利权及其他无形资产按二年限摊销。(十二)、坏账准备金：坏账准备金不计提。于发生时采用直接转销法。(十三)、应付工资：接实发工资列支费用。(十四)、预提与待摊费用：存货跌价准备、各类专修物料等按公司折旧摊销细则执行。第二节会计机构的管理根据公司会计业务的需要，设置财务部。财务部属公司总部总经理直接领导管理。财务部暂时由财务经理、总账税务会计、销售会计、成本助理会计、出纳、零售统计助理组成。财务部经理具体负责财务部门的组织指挥工作。第三节会计人员的管理-28-1、公司会计人员根据工作需要和

6、业务量大小，实行一人一岗、一岗多人或一人多岗，但分工必须遵守《会计法》内部牵制的规定。2、会计人员的主要职责，是根据《会计法》和有关公司会计制度规定，进行会计核算，实行会计监督。参与拟定核算部门经营计划、财务预算、考核、分析、财务计划的执行，办理其他会计事务。3、会计人员应当具备必要的专业知识，应取得会计上岗证，财务部经理由公司总部总经理提名聘任，其他财务人员由财务部经理聘任。财会人员要忠于职守、坚持原则。玩忽职守、丧失原则、不宜担任会计工作的，免店予以免职或撤职。4、会计人员的增减、调动或离职必须经公司财务经理批准提报，公司总经理同意，人事部备案后方可变动。财务人员调动或离职，必须按规定

7、与接管人员办理交接手续，财务经理负责监督。5、财务人员应严格遵守《会计法》及相关法律、公司规章制度，严格按各岗位职责办事。有违反制度的，应根据情节和后果给予相应的处分，构成贪污犯罪的追究刑事责任。第四节会计交接制度1、财务人员调动工作或离职，必须与接管人员办清交接手续，否则不得擅离岗位。2、财务人员办理交接手续，由财务经理监督办理交接手续。3、移交应由移交人填写一式四份的移交清单，移清单写明移交内容、日期、期限、移交人、