四通公司2010年12月末结账前的余额试算表

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1、四通公司2010年12月末结账前的余额试算表如下。四通公司结账前余额试算表2010年12月单位：元账户名称借方余额贷方余额库存现金500银行存款85000应收账款45500库存商品170000固定资产200000累计折旧5000短期借款20000应付账款50000实收资本200000盈余公积2000利润分配8000本年利润40000主营业务收入206000销售费用10000管理费用20000合计531000531000月末，四通公司的会计人员进行了以下经济事项进行了结账处理：（1）计提本月办公用固定资产折旧1000元。（2）

2、结转本月已售商品成本，共计100000元。（3）结转本月的损益类账户至“本年利润”账户。（4）按25％的所得税税率计算本月应交所得税。（5）将本月所得税结转至“本年利润”账户。（6）结转“本年利润”账户。要求：根据上述资料，完成下列四通公司12月份的结账后试算平衡表的编制。四通公司结账后余额试算表2010年12月单位：元账户名称借方余额贷方余额库存现金500银行存款（1）应收账款（2）库存商品（3）固定资产（4）累计折旧（5）短期借款（6）应付账款（7）应交税费（8）实收资本200000盈余公积（9）利润分配（10）合计（1

3、1）（12）答案：第一步，做会计分录。（1）借：管理费用1000贷：累计折旧1000（2）借：主营业务成本100000贷：库存商品100000（3）①借：主营业务收入206000贷：本年利润206000②借：本年利润131000（根据贷方相加算出）贷：主营业务成本100000(题目2)销售费用10000管理费用21000（20000+1000）（4）应交所得税＝利润总额*所得税率＝(206000-131000)*25%=18750借：所得税费用18750贷：应交税费－所得税18750（5）借：本年利润18750贷：所得税费用

4、18750（6）本年利润＝利润总额－所得税费用＝(206000-131000)－18750+40000＝96250本年利润结转到未分配利润借：本年利润96250贷：利润分配-未分配利润96250第二步，计算各账户。银行存款（1）85000应收账款（2）45500库存商品（3）170000-100000=70000固定资产（4）200000累计折旧（5）5000+1000=6000短期借款（6）20000应付账款（7）50000实收资本（8）200000盈余公积（9）2000（题意没有说要按照多少提取盈余公积）利润分配（10）

5、8000+96250=104250合计（11）401000（12）401000