信息化环境下企业内部控制的优化.doc

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1、-------------------------------------------------------装订线------------------------------------------------------------班级：姓名：学号：1班级姓名学号-课程内部控制　2016－2017学年第2学期成绩　评阅人评语：＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝（题目）信息化环境下企业内部控制的优化（正文）摘要：随着信息技术和内部控制的发展，世界各国越来越重视企业信息化和内部控制的建设。所以，为了更好地利用信

2、息技术、发展自身，内部控制需要迎合企业信息化的发展，构建企业信息化环境下内部控制体系，本文研究的目的就是要将内部控制与企业信息化全面有效融合，发挥协同作用，达到1+1>2的效果。因此，本文通过文献综述法、规范研究法、和案例分析法以xy公司为例研究在企业信息化环境下，企业如何有效地实施内部控制归纳分析得出企业应与时俱进，并根据其现状，适时、合理的引入信息系统，结合企业信息化环境对业务流程进行再造，调整企业组织结构等，将内部控制与企业信息化有效结合，从而优化运营活动，保障内部控制的运行效率，提高企业整体运营效率，为企业目标的实现提供强有力的保障。关键词：内部控制；企

3、业信息化；优化；效率121引言1.1研究目的和意义1.1.1研究目的自二十一世纪初至今，信息技术得到了飞速发展，它改变了人们的生活、工作方式，为人们提供了极大的便利。在经济领域，随着信息技术的大范围应用以及信息技术所带来的优势，企业越来越依赖信息技术，如信息系统由部门级应用逐渐向企业级集成应用转变，再如ERP、CRM等信息系统的应用。所以，为了适应信息化的进程、实现企业目标，企业应及时调整战略。本文着力于研究企业改变传统环境即手工环境下的内部控制制度和方法，在取其精华去其糟粕的基础上，建设企业信息化环境下内部控制，构建一套适合我国的内部控制体系，将内部控制与企业

4、信息化二者有效结合，实现1+1>2的效应。1.1.2研究意义（1）理论意义本文在前人研究的基础上，有机地全面整合了内部控制与企业信息化，二者紧密联系、相互促进，形成了一个完整的整体，从而扩大了内部控制的研究范围，为研究领域增添了活力，同时使内部控制的理论体系中增加了有价值的新内容。（2）实践意义在本文中，作者结合xy公司企业信息化建设现状及内部控制的基本情况，在该公司实施了信息化的大背景下，分别从COSO内部控制整合框架五要素出发，分析其内部控制方面的问题，并阐述了其应该如何优化现有的内部控制，从而帮助其解决问题，以增强xy公司的控制力，提高公司核心竞争力。同时

5、，通过具体案例的介绍，为其他食品公司建设企业信息化和内部控制提供了借鉴。也就是说，本文的实践意义在于不仅可以帮助xy公司提高自身的运作效率，更重要的是还能在整个食品行业起到示范作用，帮助整个行业提高运作效率。1.2文献综述1.2.1文献综述信息技术在企业中的运用使内部控制原先的运行环境发生了变化。罗小琴(2006)认为在信息化这个大环境下，企业构建内部控制体系时应结合信息化的控制方法及信息技术，以改进传统的控制方法[1]。陈默(2006)认为企业实施信息化以后，财务部门的工作效率提高了，因为信息化使得企业原先低效、累赘的工作程序变得高效、简洁了，由此，引起了内部

6、控制的改变[2]。杨周南、吴鑫（2015)认为在企业信息化环境下，会计人员不再是纯手工地进行工作，而是借助信息系统，所以会计工作人员为了满足信息化工作的要求，应提高自己的专业技能、强化职业道德[3]。韩洪灵、郭燕敏、陈汉文(2015)强调，内部监督(如审计委员会、内部审计部门)和外部监督对于处于信息化环境下的内部控制的正常运作缺一不可，同时表明，要以风险为导向建立监督体系[4]。黄锡远(201612)针对我国企业信息化环境下内部控制体系的构建指出以下几个问题:成本过高、构建标准参差不齐、质量低下等。了解了这些问题，研究工作就有了目标，即针对问题提出解决措施[5]

7、。许涛(2016)表明将内部控制目标与企业信息化相结合可以使企业的工作取得事半功倍的效果。实时控制是的出现，提高了内部控制的时效性，企业可以借此快速地实现其终极目标[6]。1.2.2文献评述人们对内部控制的认识不是一蹴而就的，也是经历了一个不断摸索、不断深入的过程。随着环境和企业管理的变化，内部控制也在不断变化，它与社会经济的发展状况密不可分。从国内学者的研究中，可以看出，在进入信息时代的今天，人们对内部控制的研究也从先前的以传统环境为前提转向以信息环境为前提，逐步延伸至企业信息化条件下内部控制机制、信息系统运用等方面。但是，如何有效地利用信息技术、信息系统来加

8、强内部控制、提高运营管理