财务报表及财务指标分析

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1、（一）资产负债表资产期末余额年初余额负债和所有者权益（或股东权益期末余额年初余额流动资产：流动负债：货币资金库存现金+银行存款+其他货币资金短期借款交易性金融资产交易性金融负债应收票据-“坏账准备”应付票据应收账款应收账款借方+预收账款借方-“坏账准备”应付账款应付账款借方+预付账款借方-“坏账准备”预付账款应付账款借方+预付账款借方-“坏账准备”预收账款应收账款借方+预收账款借方-“坏账准备”应收利息-“坏账准备”应付职工薪酬应收股利-“坏账准备”应交税费其他应收款-“坏账准备”应付利息存货委托加工

2、物资+委托代销商品+发出商品+材料成本差+商品进销差价+劳务成本-代销商品款-存货减值准备应付股利一年内到期的非流动资产长期待摊费用一年内到期的部分其他应付款其他流动资产一年内到期的非流动负债长期借款一年内到期的金额流动资产合计其他流动负债非流动资产：流动负债合计可供出售金融资产非流动负债：持有至到期投资长期借款-一年内到期的金额长期应收款应付债券长期股权投资-“坏账准备”-“长期股权投资”长期应付款投资性房地产专项应付款固定资产-“累计折旧”-“固定资产减值准备”预计负债在建工程递延税款负债工程物资

3、其他非流动负债固定资产清理非流动负债合计生产性生物资产负债合计油气资产所有者权益（或股东权益）：无形资产-“累计摊销”-“无形资产减值准备”实收资本（或股本）开发支出资本公积商誉减：库存股长期待摊费用期待摊费用-一年内到期的部分盈余公积递延税款资产未分配利润其他非流动资产所有者权益（或股东权益）合计非流动资产合计　资产总计　　负债和所有者权益（或股东权益）总计（二）利润表；反映一定会计期间的经营成果项目本期金额上期金额一、营业收入　主营业务收入+其他业务收入减：营业成本　主营业务成为+其他业务成为营业

4、税金及附加　　销售费用　　管理费用　　财务费用　　资产减值损失　　加：公允价值变动收益（损失以“—”填列）　　投资收益（损失以“—”填列）　　其中：对联营企业和合营企业的投资收益　　二、营业利润（亏损以“—”填列）　　加：营业外收入　　减：营业外支出　　其中：非流动资产处置损失　　三、利润总额（亏损总额以“—”填列）　　减：所得税费用　　四、净利润（净亏损以“—”填列）　　五、每股收益：　　㈠基本每股收益　　㈡稀释每股收益　　2、财务报表作用：a.提供会计信息b.反映管理层受托责任履行情况1、财务报告

5、作用：a.反映某一特定日期的财务状况b.某一会计期间的经营成果、现金流量等会计信息支出3、财务报表的组成：a.资产负债表b.利润表c.现金流量表d..所有才权益表e.附注（三）现金流量表；反映一定会计期间的现金和现金等价物流入和流出项目本期金额1.现金：可以随时支付的存款（库存现金、银行存款、其他货币资金2.现金等价物：期限短、流动性强、易于转换为“已知金额、价值变动风险很小的投资。（三个月内到期的债券投资）。4.权益性投资，变现金额不确定，不属于现金等价物。5.应当根据具体情况确定现金等价物的范围，

6、一经确定不得随意变更。6.现金等价物分类：a.经营活动产生的现金流量b.投资活动产生的现金流量c.筹资活动产生的现金流量7.偿付应付账款、应付票据等商业应付款等属于经营活动，不属于筹资活动。（四）所有者权益变动表下列信息项目：（1）净利润（2）直接计入所有者权益的利得和损失项目及其总额（3）会计政策变更和差错更正的累积影响金额（4）所有者投入资本和向所有者分配利润等（5）提取盈余公积（6）实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润的.（五）附注：a.对报表中列示项目的文字描述中明细资料b.对未能在这些报

7、表中列示项目的说明上期金额一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务、购买商品、接受劳务、支付工资、交纳税款　销售商品、提供劳务收到的现金　销售材料、代销业务收到的现金，也在本项目反映　收到的税费返还　　收到的其他与经营活动有关的现金　　经营活动现金流入小计　　购买商品、接受劳务支付的现金　销售材料、代销业务支付的现金，也在本项目反映　支付给职工以及为职工支付的现金　　支付的各项税费　　支付的其他与经营活动有关的现金　　经营活动现金流出小计　　经营活动产生的现金流量净额　　二、投资活动产生的现金流

8、量：购建固定资产、处置子公司及其他营业单位等流入和流出　收回投资所收到的现金　　取得投资收益所收到的现金　　处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额　　收到的其他与投资活动有关的现金　　投资活动现金流入小计　　购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金购买、建造、以及支付由在建工程和无形资产负担的职工薪酬　投资所支付的现金　　支付的其他与投资活动有关的现金　　投资活动现金流出小计　　投资活动产生的现金流量净额　　三、筹资产活动产生的现金流