热电企业全面预算管理应用研究

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1、热电企业全面预算管理应用研究热电企业全面预算管理应用研究朱炯(浙江省电力公司嘉兴电力局，浙江嘉兴314033)摘要:热电联产企业是电力企业的一个分主，热电联产企业由于其特殊性，在预算管理过程中，指标选择，过程监督和预算体革建立都有其自身的特点，主章;预算管理基础理论为出发，对热电联产企业应用全面预算管理提供可执行的解决方章。关键词:热电联产;供热成本;预算管理模式申图分类号:F275文献标识码:A文章编号:1009-2374-(2011)18-0107-03公室等职能部门负责部门业务预算的编制、执行、分一、热电企业预

2、算管理模式的基础析，配合预算管理办公室，做好总预算的综合平衡、热电企业预算管理体系要遵循电力生产规律，满足协调、分析、控制、考核1>.基层生产单位、各管理部安全性，可靠性和效益性要求，为社会经济和公众提门构成矩阵式的管理网络，所属的热电生产基层班供产品和服务.安全性，可靠性和效益性在预算管理组、技术小组、项目小组、专业小组等，构成预算管的各个环节，处于重要的地位.特别是热电企业一般理的二级及以下责任中心，如图2所示z以上网电量、供热量为基点，因此成本在热电企业经里四营中占有绝对重要的地位。十四二、热电企业全面预算管理

3、指标体系和组织保障l!llaH.ot.(.11:.wn(一)热电企业预算指标体系F，::tP.~TII..tf..t.(‘-、喃喃、ft衔...画画'一热电企业预算包括热电生产业务预算、资本预算和财务预算，热电生产业务预算是反映企业经营活动形匣雪匣~B巨型哩翌r~匣雪成现金收付的生产经营活动.收入的构成由售电量、图2预算管理组织体革图售热量决定.资本预算是企业进行资本性投资活动的预算，包括固定资产投资预算和筹资预算，是有关热一、当前热电企业实行预算管理存在的问电联产设备的购置、扩建、改造和更新的预算.财务题

4、和不足预算最为基础的，它反映热电企业有关现金收支、经1.未建立完善的预算管理网络和管理程序.营成果和财务状况，反映企业经营的整体性计划，是2.缺乏预算考核机制和有效的激励机制.总预算，热电企业预算体系如图l所示=3.信息反馈迟缓，信息的公开程度不高.四、热电企业实行全面预算管理的程序体系(一)基本流程1.热电企业根据公司股东方及董事会的战略性要求，结合热电生产的主要经济技术指标，由公司级预算管理委员会提出关键指标，下达到各预算责任部门〈单位)2.各职能部门按具体目标要求编制预算草案:根国1全面预算关单图据热电联产企业

5、的生产特性和有关预测情况，将预算(二)热电企业预算组织保障初步草案上报预算管理办公室.热电企业通过设立公司级预算管理委员会和预算管3.预算管理办公室根据对各责任单位上报的预算理办公室来分级组织预算编制、审查、汇总、上报、方案进行审查、汇总，按照资产负债表、利润表行进下达、分析差异和提出改进管理的措施和建议.企业初步平衡协商与调整，对预算是否符合战略目标提出热电生产、厂务技术、煤炭物资、人力资源、供热办综合平衡的建议，提交预算管理委员决策.2011.06.叶1'1II<M崛卓谷位107?????????

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