2017年注册会计师考试《风险管理》考点精选第10章风险管理实务

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1、第十章风险管理实务本章基本结构框架风险管理实务财务风险与财务风险及衍生金融工具相关的简单计算对影响企业财务风险的外部环境变化的管理法律或合规性风险政治风险项目风险操作风险第一节识别、评估和应对企业面临的政治风险应对政治风险的态度政治风险概述识别、评估和应对企业面临的政治风险一、政治风险概述（★★）（一）定义政治风险是指完全或部分由政府官员行使权力和政府组织的行为而产生的不确定性，也指企业因一国政府或人民的举动而遭受损失的风险。（二）分类1.宏观政治风险：对一国之内的所有企业都有潜在影响。2.微观政

2、治风险：仅对特定企业、行业或投资类型产生影响。（三）源头1.外汇管制的规定；2.进口配额和关税；3.组织结构及要求最低持股比例；4.限制向东道国的银行借款；5.没收资产。28二、应对政治风险的态度（★★）（一）评估政治风险的技术评估政治风险的传统方法既包括可比技术，如特殊报告的分析技术所包含的评级，也包括成图系统、专家系统和概率确定，以及采用经济学建模技术。评估技术运用方法专家建议某国事务的专家能够就在该国投资的风险提供建议。出国考察挑选一些雇员，派往目标投资国作考察。调研利用出于商用目的编制的国

3、家政治风险指数，这种指数是由专家利用特定的技术对主要风险变量进行评级而得出的。定量测量法将诸如国民生产总值和种族划分等方法结合起来，为相关国家评出总分。（二）应对政治风险的方法（2010年多选）1.作出适当的规划并履行了尽职调查。（1）与东道国政府建立稳固的关系是首选方法，但是有时候不一定能做到；（2）对当地项目进行投资或与当地企业签订合同；（3）对企业的部分所有权向当地公民转让的日期进行设定；（4）东道国政府已经清晰、明确地表达了政府对企业拟作出的投资类型的支持，则可以进行项目投资。2.为政治风

4、险“投保”。3.通过与职工建立良好关系的方式来创建友好的投资环境。4.管理层在劳动合同中套用仲裁机构的辞令，用以解决劳资纠纷。5.与当地大使馆和商会保持联系。6.在进行投资前，企业应与当地政府或其他部门就权利、责任、资金汇回和东道国的权益投资等方面达成一致。（三）持续管理政治风险方法作用生产战略实现向当地公司外包合同与丧失控制之间的平衡，及在东道国直接生产与从东道国之外进口之间的平衡。市场控制企业应尽量依靠版权、专利和商标保住市场，这样可以防止政府干涉。全球性生产和采购如果企业已在全球范围内设立了

5、工厂，且零部件也是在全球范围内采购的，则不可能出现其开展经营的所有国家的货币同时进行调整的情况。融资决策本地融资：随着对东道国投资的增长，可以在东道国本地进行后续融资，以维持当地人士在经营成功的企业享有利益，政府对企业的任何干涉亦可能损害当地人士的利益。全球融资:若东道国政府干涉公司经营，导致公司因无法偿还负债而违约，则可能引起多国的不满，因此，采用这种方法可减少资产被没收的威胁。【例题1·多选题】某矿业集团近期收购了厄瓜多尔铜矿，集团风险管理部派李辉驻该铜矿担任中方管理人员，并负责该铜矿的风险管

6、理工作。下列各项中，李辉可以用以应对该铜矿政治风险的措施有（）。（2010年）28A.与当地职工建立良好关系B.向国际保险公司对该项目政治风险投保C.当厄瓜多尔出现自然灾害时，主动进行捐助D.在原料、零配件的采购上适当以当地企业优先【答案】ABCD【解析】每一个国家和地区都有自己的文化特性，善用当地的员工并提升当地员工为管理人员，可以更好地使公司尊重当地的风俗习惯，融入当地的社会生活。而当企业遭到政治风险时，很有可能造成当地的员工失去工作机会，这会迫使当地的劳工组织同政府交涉，让当地政府不得不重新

7、考虑自己的政策。所以，选项A正确；向国际保险公司对该项目政治风险投保，把被保险人的政治风险转移给保险人，从而减小损失。所以，选项B正确；公关（即公共关系）包括政府公关、媒体公关和危机公关这三点。政府公关的目的是尽可能的获得东道国政府的理解和支持，根据政府扮演角色的不同可能表现为简化批准手续、获得准入资格、赢得政府采购、影响法规制定等；而媒体公关除了在营销方面能够发挥巨大的作用外，在防范政治风险上也可以起不小的作用，它可以影响政治和左右民意，获得民意的广泛认同而减小政治风险。当厄瓜多尔出现自然灾害时

8、，主动进行捐助，属于公关。所以，选项C正确；在东道国进行本地采购，这样做既可以使东道国的相关公司受益，又能使东道国政府不情愿作出对铜矿不利的行为，因为东道国对外国公司的干预将会使东道国相关企业遭受经济上的损失。所以，选项D正确。第二节识别、评估和应对企业面临的操作风险识别、评估和应对企业面临的操作风险应对操作风险的态度操作风险概述一、操作风险概述（★★）（2009年、2011年单选）（一）定义操作风险是指企业在进行基本的操作时经受的风险。例如，由人员、程序、技术引起的损失的可能。（