《我国出口退税政策中存在的问题及对策分析》三稿 潘小红

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1、我国出口退税政策中存在的问题及对策分析摘要：我国出口退税政策自实施以来长期受经济发展状况及各级财政的影响，出口退税率及退税分担机制是在不断调整与变化中。调整后还存在出口退税分担机制的不足、出口退税覆盖范围比较狭窄、出口退税政策缺乏统一性等问题。这些问题已经或正在影响着我国的出口贸易和经济发展，妥善处理这些问题，从而使我国出口退税政策的实施效率得到进一步的提高是有重要意义的。本文针对这些问题提出了颇具参考价值的处理措施。关键词：出口退税；问题；对策分析1．引言出口退税是指国家为增强出口商品的竞争能力，由税务部门将商品中所含的间接税退还给出口商，而使出口商品以不含税

2、价格进入国际市场参与国际竞争的一种政策制度。长期以来，出口退税对扩大我国的商品出口、增加外汇收入、增加就业机会等方面起了非常重要的作用。我国出口退税政策于1985年正式实施，至今的二十多年间，由于我国经济发展状况和财政能力的影响，出口退税政策经过多次调整。虽然每次调整都对我国出口退税政策的实施有所改善，但不可否认，我国出口退税政策中仍然存在有些问题有待解决。2．我国出口退税政策中存在的问题近年来我国多次对出口退税政策进行了改善与调整，结合目前实施的出口退税政策，可以发现我国出口退税政策中主要存在的问题有：政策的制定缺乏长远规划和连贯性，出口退税新政调整幅度过大，

3、退税分担机制存在不足，覆盖范围比较狭窄，政策缺乏统一性等问题。2．1出口退税政策变化过频、过大2．1．1出口退税政策缺乏长远规划和连贯性就近几年我国出口退税政策的调整来看，2004年1月1日出口退税机制进行了结构性调整，适当降低出口退税率，建立中央和地方政府共同负担出口退税的新机制。2005年重新确定了中央和地方政府负担出口退税比例，并先后取消了部分商品的出口退税。2006年1月1日起，取消多项皮革类原材料的出口退税，并下调了部分出口商品的出口退税率。2006年9月15日又一次大范围地调整了高污染、高耗能和资源性行业产品的出口退税率，同时提高了高科技产品及部分以

4、农产品为原料的加工品退税率。2007年7月1日再一次大幅度地调整了出口货物的退税率。虽然每次出口退税政策的调整都对我国出口退税政策的实施有所改善，但在短期内如此频繁的变动也8说明我国对出口退税政策的制定还缺乏长远性，不能从根本上解决问题。出口退税政策在短期内频繁修改和变动对企业和税务部门都产生了不利影响。首先，不利于出口企业对生产经营进行长期规划，因为企业在制定规划和投资经营前需要大量的前期调查和研究，并需要一定的时间验证其可靠性才能制定出最佳计划方案，所以出口退税政策必须在一定时间内保持相对稳定。其次，对税务管理部门的出口退税工作也会产生不利影响。由于政策的调

5、整，相关税务人员在日常工作的同时还必须花大量时间和精力去掌握政策的新规定。2．1．2出口退税新政调整幅度过大我国现行出口退税政策从2007年7月1日起，对现行出口商品退税率进行了大幅度的调整，取消了553项“两高一资”（高耗能、高污染、资源性）商品的出口退税，并且下调了2268项出口商品的退税率。主要目的是为降低顺差、缓解人民币升值压力、减少贸易摩擦。国家为了缓解顺差而主要针对出口的调控，调控力度如此之大则可能会产生如下负面影响。首先，这一调整对不同行业之间差别极大，使东西部地区经济发展更加不平衡。因为我国西部地区是资源性产品的盛产地，而如今取消了553项“两高

6、一资”商品的出口退税，自然会影响我国西部地区的经济发展。其次，大幅度地降低出口退税率，给我国轻工企业带来不小的压力。退税率每下调1%就相当于企业成本上升1%，从而缩小了企业的利润空间。就目前而言，人民币可谓是对外升值，对内贬值。人民币对外升值，汇率的变动造成企业成本提高；人民币对内贬值、物价上涨，包括了原材料价格、工人工资均上涨，从而进一步加大企业成本；这次大幅度下调出口退税率再一次提升了企业的出口成本。对客户而言，由于人民币升值带来的提价也许能接受，而由于退税率下调而带来的提价却难以认可。所以物价上涨、退税率下调所增加的成本要靠企业内部消化，如此便加速了部分中

7、小企业的破产。众所周知，我国是个劳动力资源相当丰富的国家，每年新增劳动力2400万人。我国出口规模巨大，出口企业从业人员众多，如果部分企业的破产则意味着我国大量劳动人口的失业。再次，大力度控制出口对我国经济发展也会产生不利影响。虽然近年来我国也采取了一系列措施刺激内需增长，但大量劳动力的供给，导致我国劳动力层面的工资水平始终在低位徘徊，大量低收入水平人群的存在自然很难推动内需的有效增长。如果中国离开出口，主要靠内需市场拉动经济增长和平衡国内外市场，在一定时间内是很困难的。2．2出口退税分担机制存在的不足2004年退税政策改革以前，我国的8出口退税完全由中央财政负

8、担，造成中央财政负担过重