国家税收电子教案

《国家税收电子教案》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在行业资料-天天文库。

1、国家税收电子教案第一二章税收概论总第(1-12)课时理论教学内容(章、节)：第一章、第二章实践教学项目:1认真学习专业实训的有关文件和各项规定，明确实训的目的，端正实训态度。2搜集中昊会计师事务所的基本资料，以及新密市地税局各部门的工作流程。3、分组讨论国税和地税是否需要合并。一、教学目的、要求通过本章的讲授，使学生掌握税法、税收及税收制度的基础知识，了解建国后我国税收制度的沿革。二、教学重点、难点★教学重点:；掌握税法的定义，了解税法的分类、地位和作用；了解税收的产生过程及其职能作用；明确税收立法的原则、立

2、法机关和程序，以及我国现行的税法体系。★教学难点：掌握税收的定义，了解税收的分类、地位和作用；掌握速算扣除数、的计算方法三、教法、教具采用校内财税实验室实训法、课堂讨论法、课堂辩论法。四、教学进程课堂教学用10个课时完成第一节到第三节的教学任务；实验环节用2个课时。五、作业用原理法和速算法分别计算速算扣除数。六、参考资料2008年经济科学出版、中国注册会计师协会主编的税法教材。七、教学后记学生较好地掌握了税法的基础理论。※教学目的：　　认识税收的本质和职能，理解税收的含义。掌握税收制度、分类以及税收三要素的内

3、容，识记税收对象、税目、计税依据、纳税人、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减免税优惠等。※教学过程：一、定义1.税收的实质：国家为了行使其职能，取得财政收入的一种方式。（判断题）2.特征：强制性；无偿性；固定性（掌握）二、税收法律关系（小重点）661．构成①权利主体（双主体）A、征税主体：各级税务机关、海关、财政B、纳税主体：法人、自然人、其它组织（确认原则：属地兼属人）C、税法的重要特征：征、纳双方法律地位平等，但它们是管理者与被管理者的关系，权利和义务并不对等。②客体：就是征税对象。③内容：就是权利主

4、体所享有权利和应承担的义务，税法中最实质的东西、灵魂***纳税义务人的权利和义务主要有：(多选题)理解意思即可，不需要背权利：—多缴税款申请退还权(VAT，营业税，消费税可以自结算缴纳之日起3年内申请退还，所得税只能抵缴！)；—延期纳税权；—依法申请减免权；—申请复议和提起诉讼等。（“低声下气”的权利）义务：—按税法规定办理税务登记；—进行纳税申报；—接受税务检查；—约法缴纳税款等。2．产生、变更、和消灭注意：由税收法律事实来决定，税法只是前提条件，它不产生具体的税收法律关系三、主要构成要素1．纳税义务人。即

5、纳税主体，是指一切履行纳税义务的单位和个人。不对负税人作具体规定(纳税义务人，不一定是负税人，eg.VAT最终消费者为负税人。)2．征税对象。即纳税客体，是区分不同税种的主要标志我国现行税收法律、法规都有自己特定的征税对象，eg.企业所得税的征税对象是应税所得；VAT的征税对象就是商品劳务在生产和流通过程中的增值额。3．税目：征税对象的具体化4．税率：①比例税率：VAT（增值税英文缩写）、营业税、城建税、企业所得税②定额税率：资源税、城镇土地使用税、车船使用税③超额累进税率：个人所得税（注意区别：800是免征

6、额，不是起征点）④超率累进税率（按相对数划分）：土地增值税5．纳税环节6．纳税期限：注意区分几个概念：计算期限、申报期限、缴款期限（＝纳税期限）。7．纳税地点：8．减免税四、分类（注意！！各种分类方法的交叉出题）1．按照税法的基本内容和效力的不同，可分为：税收基本法：我国目前还没有统一制定。税收普通法：个人所得税法、税收征收管理法等2．按照税法的职能作用的不同，可分为①实体法。确定税种的立法，主要是规定8大要素。如《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》、《中华人民共和国个人所得税法》。②程序法，指税

7、务管理方面的法律。税收征管法、纳税程序法、发票管理法、税务机关组织法、税务争议处理法。3．按税法征收对象的不同，可分为①对流转额课税的税法。包括VAT、营业税、消费税、关税等。②对所得额课税的税法。企业所得税、涉外企业所得税、个人所得税66③对财产、行为课税的税法：房产税、印花税等④对自然资源课税的税法。资源税、城镇土地使用税4．按税收收入归属和征管权限不同：①中央税：消费税、关税②地方税：城建税、城镇土地使用税③中央与地方共享税：增值税、企业所得税、个人所得税。五、税法与其他法律的关系1．税法与《宪法》的关

8、系：税法是国家法律的组成部分，依据《宪法》原则制定。***公民依法纳税最直接的法律依据是《宪法》。（宪法56条规定：判断！）2．税法与民法的关系：①民法调整方法的主要特点是平等、等价和有偿；②税法的调整方法要采用命令和服从的方法。（本质区别）③联系：当税法某些规范和民法相同时，税法一般引用民法的条款。3．税法与《刑法》的关系：违反税法，并不一定就是犯罪。区别在于：情节是否严重六、我国税法的制定与实施