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1、重构人民币银行结算账户管理体系初探金融实务金融糍2009年第10期重构人民币银行结算账户管理体系初探周拮徐雷摘要:本文从银行结算账户管理目标的变化和市场经济下各类主体的需求等情况出发,分析了现行人民币银行结算账户体系有待完善之处,提出应构建以"账户代码为统领,基本账户为龙头,开户资格许可制,账户开立备案制"的单位银行结算账户体系和社会保障号码下的个人银行账户管理体系.本着服务市场经济社会,服务反洗钱目标,重视客户身份识别,宽准入严监督,严格控制现金使用等原则对人民币银行结算账户管理体系进行了初步重构.关键词:银行账户管理体系初
2、探中图分类号:F830文献标识码:A文章编号:1009—1246(2009)10—0049—05一,我国银行结算账户管理体系的发展我国银行结算账户管理体系的发展经历了三个阶段,一是计划经济下的账户管理体系,以1977年发布的《银行账户管理办法》为标志,将银行账户分为基本账户,专用账户和辅助账户,对企业,行政事业,财政机关等单位账户的开立和使用进行了规范,对计划经济下国有资金的规范使用发挥了积极的作用.二是我国市场经济形成初期的账户管理体系,以1994年发布的《银行结算账户管理办法》为标志,进一步强化了银行结算账户的规范开立和使
3、用,对促进经济金融秩序的好转起到了重要作用.三是市场经济快速发展下的账户管理体系,以2003年的《人民币银行结算账户管理办法》发布为标志.2005年,随着全国统一的银行结算账户管理系统的运行,账户信息得到有效监测,银行结算账户管理制度得到有效落实,在一定程度上遏制了利用银行结算账户逃税,逃债,逃贷,套取现金,私设"小金库"以及诈骗或洗钱等违规违法活动,进一步规范了市场经济秩序,有力地促进了银行业的健康发展,为建立适应市场经济条件下的和与国际惯例接轨的银行账户管理体系迈出实质性的一步.二,新形势下账户管理体系需要进一步完善随着三
4、个阶段账户管理体系的运行和全国银行账户管理系统的应用,规范账户开立,使用和遏制利用银行账户逃债逃费等违规行为的银行结算账户管理目标已基本达到.但随着市场经济的进一步发展以及经济格局和市场环境的进一步变化,现行银行结算账户管理体系还需进一步完善.(一)银行结算账户管理目标已从规范金融秩序,遏制逃费债转变为在此基础上的服务市场经济社会和预防洗钱.随着《反洗钱法》的出台和市场经济的进一步发展,银行结算账户管理的目标应转移到服务市场经济社会和预防洗钱,银行结算账户管理体系需结合这个目标进一步完善.(二)现行账户管理体系难以满足市场经济
5、发展下的银行结算账户功能的扩充需求.随着市场经济的发展,银行结算账户功能已由过去基本的存取款,资金汇兑,资金结算等,扩展为大型集团或企业或财务公司等对本单位账户监管和资金流动管理以及投资理财服务等,现行账户管理492009年第1O期金融实务体系不能完全满足社会这一需求,需进一步完善.(三)现行银行结算账户管理体系行政色彩仍然较浓,不利于服务市场经济社会.我国目前的人民币银行结算账户管理办法虽然已经在接近市场经济和国际惯例,但在管理上行政色彩还比较浓.而市场经济要求给予银行机构和存款人更多的自主权和灵活性,减少乃至消除不必要的限
6、制.市场经济下行政部门对账户管理应该主要是协调多元化利益,维护金融秩序和预防洗钱等犯罪.这就要求进一步完善账户管理体系,让市场调节账户资源,政府规范和监测账户的使用,同时规避对开立核准类银行结算账户行政许可中隐藏的与行政许可法相冲突的法律风险.(四)现行银行账户管理体系不能满足日益活跃的个人银行结算账户的使用需求也难以规范利用个人银行结算账户的违规行为.随着银行卡用卡环境的改善,个人银行结算账户特别是个人银行卡账户日趋活跃.调查显示,部分小型个体工商户的小额经营性资金利用个人银行结算账户进行结算的需求较高,如符合定期定额纳税的
7、个体工商户利用个人银行结算账户进行经营性结算,不会对社会造成危害,也符合个体工商户经营性资金归其个人所有的相关规定,这就需要账户管理制度加以规范;而单位客户利用现行账户管理体系的不完善之处,通过个人结算账户逃税,套取现金,转移资金,乃至进行诈骗,洗钱的情况仍比较普遍,所以,个人银行结算账户亟需进一步加强管理.(五)账户的开立缺乏有效的市场调节机制,造成不必要的账户资源的浪费.由于现行账户管理制度对账户开立和撤销缺乏必要的限制,账户管理部门承担了账户开立和撤销的大部分成本,使得银行机构恶性竞争和客户随意开销户,造成不必要的账户资
8、源的浪费,同时又给反洗钱行政部门监测账户带来困难.新的账户管理体系可考虑通过市场的经济调节机制,加大随意开销户的成本,以减少随意开销户的行为,同时给予反洗钱一定的支持.(六)现行账户管理体系缺乏完善的现金使5O用管理制度,加大了反洗钱交易信息的监测难度.作为与现金管理相互配套
